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加强资金管理 提高企业经济效益
[提要] 良好的资金管理是企业健康运行的必备条件，应在资金计划管理、预算管理等方面提高企业资金利用效率，并注重金融政策和金融工具的合理利用，创新金融产品，以提高企业经济效益。
关键词：资金管理；途径；对策
资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程，同时也是筹集企业运营资金，降低财务成本，节约费用支出，提高经济效益的重要手段，是企业财务管理的核心内容。
一、加强资金管理的重大意义
1、加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益低下，很多是由于财务管理，特别是资金管理的不规范而导致的。因此，加强企业资金管理，满足企业资金需求，保证资金安全，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运用的效率和效益，全面提升企业财务管理水平，对于规范企业经济行为，提高企业整体管理水平起着至关重要的作用。
2、加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段，是扩大企业资金规模的有效途径。当前，部分企业一方面感到资金紧张；另一方面大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥，资产闲置浪费，重复分散，形不成规模效益。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，盘活不动资产，或通过股份聚集起来得到利用，这本身就等于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，扩大生产规模。
3、加强资金管理是改善企业资金环境，提高经济效益的有力推手。手中无钱，再好的业务也只能成为空谈。抓好资金管理一方面可以改善企业资金状况，满足资金需求，保证生产经营持续、健康发展；另一方面加强资金流转环节的管理，能够加速企业资金周转，降低财务成本，直接增加利润。
二、目前企业资金管理中存在的问题
1、企业资金监管机制不健全。企业盲目采购使存货中的商品储备额大幅增长，形成大量的沉淀资金；另外，产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存，致使流动资金严重不足。
2、内部管理不完善，资金管理松弛。一些企业在生产经营活动中不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策，没有一套科学而完善的制度和措施，凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。
3、缺乏对货币资金进行制度化管理。不能合理调度企业货币资金，对货币资金缺乏效益性管理。许多企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金得不到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的控制，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当基本的货币需要量得到满足后，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。
4、财务监控滞后，管理手段乏力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督流于形式，缺乏有效的考核办法。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。在资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金、甚至侵吞国有资产等问题突出。
5、预算制度形同虚设，资金管理有章无序。很多企业是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金支付能力不足，只能靠借新还旧来维持经营，正所谓“拆东墙、补西墙”；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束不严，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。
6、企业之间相互拖欠现象严重。企业间货款拖欠形成“三角债”，使企业之间货款相互拖欠有增无减。究其原因，一是企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力。二是一些企业新增加或新开工的生产项目所必需的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，只能拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款。三是一些企业没有收回应收的销售货款造成上下游企业相互拖欠，致使部分资金损失。
三、加强资金管理的有效途径及对策
1、加强资金的计划管理，保障资金安全。企业财务部门应定期与相关业务部门进行沟通，及时了解和掌握业务经营情况和运作计划，如购进商品材料的名称、数量、单价、总金额以及付款时间；掌握库存商品的销售周期、回款时间等。根据企业需要偿还银行借款及业务经营轻重缓急等情况做出资金计划，统筹安排现有资金，做到事前预测。加强对资金流向适时跟踪监控，做到事中监控。再者，采取科学方法和有效手段，对业务运作的过程和效果进行详细分析，做到事后分析，力求资金使用的计划性、合理性。
2、实施全面预算管理，提高资金使用效益。要通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平，要推行预算管理制度，保障企业资金有序流动。企业应建立全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，分门别类，把好关键点，严格限制无预算的资金支出，坚持厉行节约的精神，实施大额资金的跟踪监控。
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2023-03-08
