国税及地税各种税种及其计算方法

2022-04-19 07:44:14   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《国税及地税各种税种及其计算方法》,欢迎阅读!
税种,地税,国税,及其,各种
一、常见国税税种税率及计算方法 1、增值税

小规模:生产加工企业:税率3%

计算方法:含税收入/1+税率)*税率)=应纳增值税

一般纳税人:税率17% 13% 税负率(应纳增值税/不含税销售额)1% 计算方法 :销项税-进项税-上期留抵进项税=应纳增值税 2、企业所得税200211日以后成立的新企业)税率25% 计算方法:A、查账征收(按利润征收)=利润总额*25% B、核定征收(一般是收入核定) 商业=收入*4%*25%

服务行业:=收入*10%*25% 生产加工企业:=收入*5%*25% 交通运输业:=收入*7%*25% 建筑业:=收入*8%*25%



二、常见地税税种税率及计算方法 1、营业税(不同行业税率不同)

一般性服务行业:5%,包括咨询服务、货运代理、广告业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等

特殊行业:建筑工程安装业、邮电业、交通运输 3% 娱乐业:20% 计算方法:=营业收入*税率

广告业、货运代理业:=(收入-成本)*5%

代表处(外资)、办事处(内资):按费用核定收入纳税(将费用换算成营业额) 计算方法:营业收入=总费用/-1-15% 营业税=营业收入*5%

代缴代扣业:劳务中介、物业管理:=(收入-成本)*5%

2、城建税 1%5%7%教育费附加 3%、河道管理1%、地方教育附加2%

计算方法:增值税+营业税*税率 增值税+营业税*税率(注:外资企业不交教育费附加) 3文化事业建设费广告业)3%4%

文化体育业:计算方法:=(收入-成本)*3% 广告业:计算方法:=(收入-成本)*4% 4、个人所得税(税率:5%45%见附表)

境内人士应纳个人所得税:=(工资总额-2000*税率-速算扣除数 境外人士应纳个人所得税:=(工资总额-4800*税率-速算扣除数 其他:如一次性意外收入(如中奖等):=收入*20% 5、印花税

账本印花税:建账开始,每本账应贴一张印花税票(5/张) 实收资本印花税:=实收资本*万分之五 合同印花税:=合同交易金额*万分之五 企业所得税

税率目前是按所得税法规定核算的企业所得额小于3万按18%3-10万按27%10万以上按33%


营业税税金=营业收入×税率(交通、建筑、邮电、文化体育业税率3%服务业5) 增值税税金=销售收入×税率(小规模销售3%加工、修理修配3 一般纳税人17%) 城建税=(营业税税金+增值税税金+消费税)×7% 教育费附加=(营业税税金+增值税税金+消费税)×3% 水利建设基金=(营业收入+销售收入)×0.8‰

个人所得税扣除金提高到2000,超过部分按超额累进税率计算。

印花税涉及的项目比较多,企业在地税办完所有的手续后要交的印花税通常有: 资金帐簿 : 注册资金的0.5‰(一次性的,如果增资,增加部分再按此比例交 其他帐簿 : 每本帐交5元(除资金帐簿外通常企业有4本帐) 权利许可证: 每本5元(一次性)

以后公司运营过程中涉及到运输、借款、技术等合同按照不同合同不同税率计算交纳。 自二○○七年四月一日起对实行核定征收印花税的纳税人,按下列标准核定计税依据: (一)购销业务: 工业生产企业,销售收入130%的比例核定计税依据,按照“购销合同”税目征收印花税;税率:0.03

商业流通企业,按销售收入80%的比例核定计税依据,按照“购销合同”税目征收印花税;税率:0.03

房地产业,按照销售收入100%的比例核定计税依据,依照“产权转移书据”税目征收印花税。税率:0.05 (二)加工承揽业务:按加工或承揽收入100%的比例核定计税依据,依照“加工承揽合同税目征收印花税;税率:0.05

(三)建设工程勘查设计业务:按收取费用100%的比例核定计税依据,依照“建设工程设计合同”税目征收印花税;税率:0.05

(四)建筑安装工程承包业务:按承包金额100%的比例核定计税依据,依照“建筑安装工程承包合同”税目征收印花税;税率:0.03

(五)财产租赁业务:按租赁金额100%的比例核定计税依据,依照“财产租赁合同”税目征收印花税;税率:0.1

(六)货物运输业务:按运输费用100%的比例核定计税依据,依照“货物运输合同”税目征收印花税;税率:0.05

(七)仓储保管业务:按保管费用100%的比例核定计税依据,依照“仓储保管合同”税目征收印花税;税率:0.1

(八)借(贷)款业务:按借(贷)款金额100%的比例核定计税依据,依照“借款合同税目征收印花税;税率:0.1

(九)财产保险业务:按保费收入100%的比例核定计税依据,依照“财产保险合同”税目征收印花税;

(十)技术开发、转让、咨询、服务等业务:按技术开发、转让、咨询、服务等取得收入100%的比例核定计税依据,依照“技术合同”税目征收印花税;税率:0.03

(十一)产权转移业务:按取得收入100%的比例核定计税依据,依照“产权转移书据”税目征收印花税。税率:0.05


本文来源:https://www.wddqxz.cn/62eda05a76a20029bd642df1.html

相关推荐