当前基层央行内控管理存在的风险及对策建议

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当前基层央行内控管理存在的风险及对策建议

作者：梅强

来源：《审计与理财》 2015年第7期



梅 强

近年来，基层央行始终把内部控制作为一项重要工作来抓，通过加强风险排查，细化内控措施，增强风险预防，狠抓制度落实等措施，内控机制逐渐完善，内控管理逐渐加强，成效逐渐显现。但是，通过开展的内部审计情况来看，基层央行在实施内控制度的过程中，还存在风险意识淡薄、制度观念不强、内控管理较薄弱、业务操作不规范等不容忽视的问题。在履行央行职责中，如何强化基层央行对各项业务活动的有效监督和内部控制，切实做好风险防控工作，值得思考。

一、当前基层央行内控管理存在的风险

当前，基层央行在内控管理中主要存在人员道德风险、操作风险、制度风险和管理风险等四类风险隐患，其中人员道德风险和操作风险最为突出。

（一）思想认识存有一定偏差，导致道德风险潜在发生。

一些风险防范控制主体对建立风险防范制度的重要性和必要性缺乏足够认识，在风险防范建设中各取所需，缺乏全面、系统考虑，甚至把风险防范理解为各种规章制度的制定、汇总和单纯的监督检查，偏离了风险防范的管理要求。存在人为简化办事程序，以习惯代替制度，以感情代替原则，使规章制度流于形式，执行不到位；有的对审计、检查发现的问题未能举一反三、深度剖析和切实整改，甚至存在不切实际地追求业务创新而忽视基础工作的问题，致使内

部管理不严，财务管理、固定资产管理、应急、保密和档案管理不规范等问题不同程度的存在。

（二）人员素质适应不了需求，导致操作风险时有发生。

近年来，基层央行尤其是县支行普遍面临人员少、年龄老化的现象，不少干部职工缺乏进取心和责任感，存在理论水平偏低、业务技能不适应业务发展和风险防范管理的需要等诸多不足。大多数员工的知识结构单一，只能从事简单的机械操作，难以适应新时代业务发展的需要，而且无人可换，在执行岗位轮换、强制休假等制度时，往往“捉襟见肘”。同时，有的员工对一些基础性工作缺乏耐心，疏忽时有出现，在制度执行上存在有章不循现象，导致某些业务基础工作不规范、管理不到位等问题的产生，成为了基层央行内控的“软肋”。

（三）内控制度建设相对脱节，导致制度风险潜有存在。

目前，基层央行上级行有关职能部门根据业务发展制定了一系列业务规章制度、办法，但基层央行对制度掌握、理解、执行及运用效果不佳，制度建设与风险防范存在一些脱节现象。随着业务的发生和发展，很多制度管理规定也发生很大改变，甚至在较短的时间内有多次变化，致使基层央行有时对新规定没有及时组织人员学习、培训，工作中一直沿用老规章或沿袭一些习惯做法和惯性思维。同时，一些基层央行的经办人员对会计、国库和发行专业各项规章制度不研究或研究不透，执行当中含糊不清，凭感觉和经验办理业务，甚至有些制度形同虚设，不能做到遵章办理。在内部管理上尤其是在人、财、物的管理上，制度化、规范化程度还不高，

有的制度已严重滞后于业务发展的需要，部分风险控制流程还不够科学严密，潜存较大的风险。


（四）监督体制手段相对落后，导致内控管理风险潜发。

监督机制独立性不强，在实际检查监督中，由于组织者对监督人员依赖性较强，导致监督人员既做运动员又做裁判员，缺乏独立性，监督检查流于形式，没有完全达到预期效果。有时由于对问题和责任人处理避重就轻，不能够引起被监督对象的高度警觉和重视，形成屡查屡犯、前查后犯的问题，给风险和重大差错事故的发生埋下了隐患。同时，科技控制手段相对落后，基层央行重要岗位、重点环节的业务活动基本依托计算机开展，但风险防范的手段落后于业务运行方式，仍然停留在手工操作阶段，而且风险防范理念仍然是传统的重查错纠弊、轻综合风险评价，重事后监督、轻事前事中分析监控，粗放型的监督模式仍未发生根本性转变，潜藏着一定的风险隐患。

二、加强基层央行风险防控的对策建议

基层央行只有在合理设置岗位的基础上，强化岗位风险防范，有效构建科学有效的岗位风险防范体系，才能更好地保障中央银行职能在基层得到有效履行。

（一）提高思想认识，强化岗位和人员风险责任意识。

严把要害岗位用人关，要经常对要害岗位工作人员进行职业道德教育和法制教育，及时了解他们的思想动态，引导他们形成健康向上的生活风尚、树立正确的人生观和价值观。首先，严把要害岗位用人关，严格按照规定，从思想道德、学识水平、家庭状况及社会关系等方面进行审查，既要注重要害岗位人员的学历水平和个人能力，又要注重其道德品质，要严格按照组织程序，让那些德才兼备的员工担任要害岗位的中层干部；其次，加强思想教育，增强风险意识，要把思想统一到上级行有关风险管理、绩效管理理念上来，通过多种形式的内控教育活动、典型案例分析、警示宣传，做到警钟长鸣，筑牢思想防线，进一步增强员工风险管理、内控管理意识；同时，要加强业务培训，提高业务操作人员的工作技能，加强对《岗位风险防范指南》的学习，熟悉和掌握《岗位风险防范指南》的内容。要求每个岗位的人员要熟悉岗位风险所在、责任所在，任何人不得变通违规，明确违纪违规将面临的处罚和付出的沉重代价。要通过多种形式的教育和学习，使员工知晓规章制度，知晓操作规程，自觉执行操作规范，真正做到令行禁止，确保规章制度执行有力、有效。

（二）加强制度建设，增强制度的执行力和约束力。

岗位风险防范应具有科学合理的考核指标和运作有效的操作程序，要针对各部门、各个岗位风险防范的状况，及时修改和完善有关考核内容，不断适应中央银行业务发展的需要。首先，建立以规避风险为防线的相互牵制体系，根据业务和环境的发展变化，对原有的制度进行必要的修订、补充和完善，确保制度建设与业务发展同步。建立职责分离，横向和纵向相互制约的机制，对重点领域和关键环节要有充分、规范的制度流程保证。要明确规定职能部门和个人处理业务的权限及其相应承担的风险责任。其次，建立以提高执行力为目标的制度体系，建立健全要害岗位部门的自身监督机制，以涉及资金、库房、枪弹、消防、计算机、重要资料信息等易发生风险部位或岗位为控制管理和监督检查的重点，对各个岗位的操作规程、工作流程实行全过程监测、控制和管理，防止由于某一个环节出现漏洞、隐患，而缺乏及时必要的监督纠改措施，导致形成重大风险和案件、事故。同时，建立以提高履职能力为保障的奖惩机制，依据岗位职责、风险程度、业务量、工作难易程度等情况，对各岗位进行科学分类，设置不同的岗位风险系数，把员工执行制度情况与年度评先、绩效工资分配相结合，培养员工执行制度的主动性和自觉性。要建立违章问责机制，对执行各项规章制度不到位的问题进行问责，增强员工执行制度的责任心，避免操作风险的出现。

（三）创新防控手段，提升基层央行内控管理水平。

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