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增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
1、 缴税凭证处理
借:应交税金 -增值税 3% -城建税 其他应交款 -教育费附加 贷:银行存款 2、 费用凭证 借:管理费用 -明细 贷:现金或银行存款
打的、市内交通费、 IC 卡充值、快递费、购办公用品等 餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 食品、小额餐费 电费、水费
房租、场地租赁费、租车费
过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用 汽车保险、财产保险 印花税、房产税、土地使用税、车船税
办公费 招待费 福利费 水电费 租赁费 保险费 税金
3、社保及住房公积金
借:管理费用 -社保类
住房公积金
其他应收款 -社保类
住房公积金
贷:银行存款
若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借:管理费用 -工资
贷:应付工资
(2)发放工资
借:应付工资
贷:其他应收款 -社保等 应交税金 -个人所得税 现金 营业外收入(单位内部罚款)
应附:工资表 两张凭证可以合并
5、 计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块 借:管理费用 -折旧
贷:累计折旧
6、 往来收款 借:银行存款或现金
贷:应收账款-明细或其他
往来明细设置要点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简
称)
7、 往来付款
借:应付账款-明细或其他 贷:银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户
名称(简称)
8、 进货
借:库存商品 -明细
贷:银行存款
现金
应付账款 -明细或其他
公司在月底结转成本时, 如果库存为负数时, 应该暂估入库。 要定期督促企业取得发票 可以开具少量收据) 。
借:库存商品 -明细
贷: 应付账款 -暂估入库
9、 销货
借:现金
银行存款
应收账款 -明细或其他 贷:商品销售收入 -明细 应交税金 -增值税 3% 计算收入的
计算:商品销售收入 =开票金额 /1.03 增值税 = 开票金额 -商品销售收入
10、
计提城建税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金 --城建税 其他应交款 -教育费附加 税金的计算:
城建税 =-增值税 *7% 教育费附加 =增值税 *3%
11、
计提所得税
借:所得税 贷:应交税金 -应交企业所得税 缴纳时:借:应交税金 -应交企业所得税 贷:
银行存款
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