应收账款有关会计分录

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应收账款



A、发生：

借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

B、收回款项并发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让或退货： 借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税） 贷：应收账款

转回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本

D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。 E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 贷：应收账款

F、确认的坏帐又收回 ：


借：应收账款 同时：借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成 B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的 G、售后回购业务 1、发出

借：应收账款（银行存款）

贷：库存商品……………………按帐面成本计价

应交税金-应交增值税（销项税）………………售出价*税率 待转库存商品差价

2、按月确认售后回购财务费用

借：财务费用 每期数＝（不含税回购价-不含税售出价）/期间数 待：待转库存商品差价

H、发出商品（如：试用、未确认收入） 1、发出

借：发出商品 同时（假设按税法规定缴税） 借：应收账款 贷：库存商品

贷：应交税金-应交增值税（销项税）

2、收回 做相反分录

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