(完整版)造价工程师常用的计算公式总结

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资金时间价值是资金社会再生产 4)银行借款：企业所支付的过程所产生的增值，实质是劳动利息和费用一般可作为企业的费者创造的剩余价值。 用开开支，相应减少部分利润，

会使企业少缴纳一部分所得税，因而使企业的实际支出相应减一、资金成本

少。 1、资金成本可以用绝对数表

对每年年末支付利息，贷款示，也可以用相对数表示。

期末一次全部还本的的借款，其借款成本率：

K= 其中：K资金成本率(一般统称为资金成本)

其中：Kg借款成本率 G贷款总额

P筹集资金总额 D使用费 F筹资费

I贷款年利息(i为贷款年利息) F贷款费用

f筹资费费率(即筹资费占筹集资金总额的比率)

5)租赁成本：将租赁成本列入企业成本，可以减少应付所得

2、各种资金来源的资金成本税： 计算

故：F=A(，i，n) F=P(1+i.n)=1000(1+0.13×3)=1390元 例：连续每年年末投资1000

元，年利率为6%，到第五年末可

2、复利计算：除了本金利息得本利和? 外，还要计算利息产生的利息。

F=A=1000=5637(元)

例：某人存入银行1000元，

定期为3年，年利率为13%，3 若发生在年初，则年后本利和为? =(1+0.06)×F=5975.22(元) 若采用复利计算则： 4、等额存储偿债基金公式： F=P(1+i.n)3=1000(1+0.13×1)3=1442.89(元)

已知：一笔n年末的借款F，拟在1至n年末等额存储一笔资

资金的时间价值 金A，以便到n年期末偿还债务

F，问A?

1、一次支付终值公式

A = F

已知：在第一年投入资金P，以年利率i进行复利计算，问第n 系数称为偿债资金系数，记

其中： 租赁成本率 租赁资年末的本利和F?

1)普通股成：如果普通股各产价值 为(，i，n) 年份的股利固定不变，则

F=P(1+i)n 故：A=F(，i，n) E年租金额 T所得税税率

Kc= = = 其中：Kc普通股成本率 普通股股票面值或时常总 式中：(1+i)n称为复利终值 例：为了在五年末获得5637

例：某企业租入施工机械一额 系数，(，i，n)表示 元的资金，当资金利率为6%，每台，价值50万元，年租金10万

年末应存款多少? 元没，所得税税率33%，计算租

D每年固定股利总额(i为股赁成本率? 则F=P(，i，n) 利率) f筹资费率 A = F =5637=1000(元)

例：某企业向银行借款100 =13.4%

2)优先股成本： 万元，年利率为7%，5年后偿还? 5、等额支付资金回收公式：

利率

Kp= = = 其中：Kp优先股成 F=P(1+i)n 现投入一笔资金P，希望今本率 Dp优先股每年股息 =100(1+0.07)5=140.26(万元) 后n年内将本利和在每年末以等 利率也称为利息率，是单位

额A的方式回收，问A? 时间内利息量和本金的比率

Po优先股票面值 i股息率 f 2、一次支付现值公式 筹资费率 A = P 其中：i利率 L单位时间内

已知：欲在n年后取出款金的利息 P本金

例：某企业发行优先股股票，额F，银行利率i进行复利计算， 系数称为偿债资金系数，记票面额按正常市场价计算为300现在应付P? 为(，i，n) 单位时间也称为计息周期，万元，筹资率为4%，股息年利率

通常为一年，但也有以半年、季为15%，则其成本率为多少? P = F(1+i)-n 度、月甚至周为单位。 故：A=P(，i，n) 解：Kp= = = = =8.98%

式中：(1+i)-n称为复利终值 例：现投资100万元，预期

系数，(，i，n)表示 利率为10%，坟年回收，每年可

3)债券成本：企业发行债券回收多少? 后，所支付的债券利息是列入企 1、单利计算：仅用本金计算 则P =F(，i，n) 业的成本开支的，因而使企业少利息，不计算利息所产生的利息

A = P =100=26.38(万元) 缴一部分所得税，两者抵消后，(私人多年定期存款中，银行不将

第一年所获得利息转入到后一年 例：某企业两年后拟从银行实际上企业支付的债券利息仅

本金去)。 取出50万元，假定年利率为8%，为：债券利息：债券利息×(1-所 6、等额年现金值公式：

现应存多少? 的税税率)

利息发生在计息周期末。如

已知：n年内每年年末有一

P = F(1+i)-n 其中：KB债券成本率 Bo果有n个计息周期，则 笔等额的收入(支出)A，求现值=50(1+0.07)-2=42.867(万元) 债券发行总额 P?

L=P×i×n

3、等额年终值公式： I债券年利息总额 f筹资费 P=A

率 到投资期末，本金与利息之

和(本利和)，则 在经济活动期内，每单位时 系数称为偿债资金系数，记

间间隔里具有相同的收入与支出为(，i，n) T所得税税率 i债券年利息

(年等值)。设在n个时间周期内，率 F=P(1+i.n)

每个时间周期末支出(或收入)相

同的金额A，并在投资期末将资 故：P = A(，i，n)

例：某企业发行长期债券500 其中：n计息周期数 F本利金全部收入(或支出)。 万元，筹资费率为3%，债券利息和

例：某公司拟投资一个项目，率为13%，所得税税率为33%，

预计建成后每年获利10万元，3 年终值公式：F=A 则起成本率为多少? 例：某人存入银行1000元，年后回收全部投资的利和，设贷

定期为3年，年利率为13%，3款利率为10%，问该项目总投资

系数称为等额年终值公式系为多少? =8.98% 年后本利和为?

数，记为(，i，n)

资金利息计算

P=A=10=24.87(万元)








实际利率与名义利率

上的每年净现金流量分别为第一 2)内部收益率：指项目在整 若>n，则<0，方案不可行; 年7 500元，第二年9 600元，第个计算期内各年净现金流量的现

三年9 500元，第四年9 900元，值之和等于零时的折现率，即=0寿命期相同互斥方案比选 1、名义利率计算：在一年内，

不考虑多次计息中利息产生的利第五年25 000(假设均发生在年时的折现率。 息，此时资金的年利率成为名义末)，计算该方案静态投资回收 净现值法：计算各个备选方期? 利率; A.内部收益率 案的净现值后比较其大小而判断

方案优劣的方法。

静态投资回收期(Pt)=累计净 2、实际利率：以计息周期利 B.内部收益率()方案的判断现金流量开始出现正值的年份数率来计算年利率，考虑了利息的原则： 步骤： -1+=5-1+=4.54(年) 时间价值(利息);

若>，则>0，方案可以接受; 分别计算各个方案的净现

设：名义利率为i，实际利率 2)投资收益率(投资效果系值，并用判断准则进行检验，剔为r，m为一年内资本计息次数; 数)：项目达到设计能力后，其每 若=，则=0，方案可以考虑接除<0的方案; 年的净收益与项目全部投资的比

受; 率。是考察项目单位投资赢利能

可得：r=(1+)-1 力的指数。 对所有≥0方案的净现值进

若<，则<0，方案不可行; 行比较;

若按名义利率i存入一笔资 投资收益率=项目在正常年

金，每年计息m次，共存n年，份的收益情况变化幅度较大的时 C.内部收益率的计算：实际 根据净现值最大准则，选择则可得本利和为? 候，可采用 工作中，采用线性插值法来求得净现值最大的方案为最佳投资方

内部收益率，计算步骤： 案;

F=P(1+) 投资收益率=投资收益率是

一个综合性指标，在进行投资鲜 根据经验，选定一个适当的 例：现有A、B、C三个互斥

例：1000元3年存款期，名明古经济评价时，根据不同的分折现率; 方案，其寿命期均为8年，各方

析目的，又具体分为投资利润率，义利率为8%，则： 案的净现金流量见下表，已知投资利税率，资本金利润率，最试用净现值法选择最佳方 根据投资方案的现金流量=10%，常用的是投资利润率。

1)单利：F= 表，用选定的折现率求出方案净案。 P(1+i.n)=1000(1+0.08×3)=1240(元)

现值;

投资利润率：是指项目在正 =26.711(万元) 常生产年份内，企业所获得年利

润总额或年平均利润总额与项目 若>0，适当增大;若<0，适当

2)年复利：减少; 同理：=21.029(万全部投资的比率： =P(1+i)3=1000(1+0.08)3=1259.71元)=4.111(万元) (元) 重复第三步，直到出现两个 投资利润率=投资利润率

折现率和，使对应求出的净现 可见方案A的净现值最大，=10.5%

3)季复利：值>0; <0，其中不超过2%5%. 故方案A为最佳方案。 =P(1+)=1268.42(元)

2、动态评价指标：与静态评

价指标相比，动态评价指标考虑 例：某投资项目现金流量表盈亏平衡分析

投资方案经济效益评价指标 了时间价值。其指标一般有：净见下表，采用列表法测算内部收

现值、内部收益率、动态投资回益率的范围? 1、盈亏平衡分析是研究工程

净现金流量是指同一时期发收期 建设项目投产后正常生产年份的生的现金收入与先进支出之代数 现值系数=(1+i)-n;的范围为产量、成本、利润三者之间的平和。 衡关系，以盈亏平衡时的状况为 1)净现值：将项目计算期内7%8%之间;

基础，测算项目的生产负荷及承各年的净现金流量，按照一个给

盈亏平衡点越低， 1、静态评价指标：主要包括定折现率(基准收益率)折算到建 3)动态投资回收期：在考虑受风险的能力。

投资回收期和投资收益率。由于设初期(项目建设期第一年初)的了时间价值的情况下，以项目每说明项目抵抗风险的能力越强。 静态评价指标对方案进行评价时现值和。 没有考虑资金的时间价值，因而

主要适用于对方案的粗率评价、 A、该指标是考察项目在计机会鉴别、初步可行性研究。 算期内赢利能力的主要动态评价

指标：

1)静态投资回收期以Pt表

示，是指以项目每年的净收益回 其中：投资方案的净现值; 收全部投资所需要的时间，是考察项目投资回收能力的重要指

年度现金流入量(收入); 标。

年的净收益回收全部投资所需的

时间。 1)利润构成：项目或企业的

利润一般由收入情况和总的成本决定，而收入和成本都与项目正 A.其中：投资回收期;

常生产年份的产品销量有关。 总的销售收入在单位产品价格(P)

行业基准现率; 一定的情况下与 产品的产销量

(Q)成正比，成本的总额与产销量之间也有着相互依存的关系。产 B.动态投资回收期计算方

法：根据项目的现金流量表数据品的成本总额由 固定成本(F)和

变动成本(其中为单位产品变动进行计算;

成本)构成。在计算项目利润时还要考虑其产品应缴纳的 税金总

=(累计净现金值出现正现值额(为单位产品的销售税)。 的年份数)-1+

项目的利润表示：

2)盈亏平衡分析：当盈亏平衡时，企业利润为零，则可以得： 其中：盈亏平衡点产量，又称保本点产量。越小表示抵抗风险能力越强。

2、盈亏平衡分析的应用 1)在已知单位变动成本、固定成本总额和单位产品售价的情

其中：Pt静态投资回收期(年) 年度现金流出量(支出); CI现金流入量

第t年净现金流量;

CO现金流出量 第t年净现金流量 B、净现值计算结果判断。在 例：某投资项目现金流量的

有关数据如下表，基准收益率计算出后有三种情况：

=12%，计算动态回收期?

累计现金流量为0的年份，

即为项目的静态投资回收期。 >0，说明方案可行，即项目

12.675=5.73年 的赢利能力超过期望收益水平; 解：=6-1+÷

静态投资回收期(Pt)=累计净

现金流量开始出现正值的年份数 =0，说明方案可考虑接受， C.动态投资回收期对方案评-1+ 即项目的赢利能力能达到所期望价判断准则：当≥0时，n为贷款

机构要求的还贷期。 的最低财务赢利水平;

例：某公司准备购入一设备

若≤n，则≥0，方案可以考虑以扩充生产能力，购买该设备花 0，方案可行

接受; 费50 000元，设备使用期5年，

经计算在这5奶奶中发生在设备

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