企业计提所得税的会计分录.docx

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企业计提所得税的会计分录怎么做

企业计提所得税的会计分录怎么写？ 一般的企业所得税税率 是25%,符合条件的小微企业，按照20%的税率征征收企业所得税, 那么当企业在计提企业所得税时会计分录要怎么做？

一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就 其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所 得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一 纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及 允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。

二、计提企业所得税会计分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费一应交企业所得税

2、按季缴纳所得税


借：应交税费一应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额- 已预缴税额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费一应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费一应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

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