固定资产账务管理流程

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江西省科学院固定资产购置及处置

账务处理流程

一、新增固定资产报账流程

单位经办人凭购买的原始发票（或固定资产调拨单、基本建设项目交付使用资产表等凭证） 交本单位或部门资产保管人验收签字 交本单位资产管理员填制固定资产验收单 交院计财处国资管理员审核登记固定资产卡片、填制“固定资产增加通知单”（一式四联） 在原始发票和固定资产增加通知单上加盖“院国资管理专用章” 单位资产管理员根据已盖章的固定资产增加通知单（第二联）和原始发票等凭据 到院会计管理中心本单位财务办理报销手续 根据固定资产增加通知单（第三联）到本单位办理有关入库记帐（计算机录入）和借用登记等手续。

二、固定资产处置账务处理流程

单位资产管理员根据院计财处下达的资产处置通知填写固定资产报废申请单（一式四联） 交单位鉴定小组或专家、资产管理员、分管领导签字、本单位盖章 报院计财处

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院计财处按省财政规定的权限和程序办理相关处置审批手续 单位财务人员根据批文进行调减帐务处理。

三、固定资产调拨账务处理流程

1、调出：调出单位资产管理员填写固定资产调拨单（一式四联） 交本单位负责人签字、加盖单位公章 交本单位财务人员和院国资管理员审核 交调入单位资产管理员、单位负责人签字、加盖单位公章 交院国资管理员审核后办理变更登记，并加盖“院国资管理专用章” 交本单位财务进行调减账务处理。

2、调入：调入单位资产管理员根据调入的固定资产调拨单

（四联单）交本单位负责人签字，加盖单位公章 交本单位资产保管人和部门负责人签字 办理借用登记手续 交本单位财务进行调增账务处理。

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