西财《财务管理实务》教学资源 习题答案 项目七

2022-04-17 12:43:14   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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项目七 营运资金管理



一、判断题

1. × 1.C 2. × 2.D

3. 3.A

4. 4.B

5. × 5.B

6. 6.A

7. × 7.A

8. × 8.C

9. 9.C

10.C

二、单项选择题



三、多项选择题

1.AB

2.ABC

3.AC

4.ABCD

5.BC

6.BC



四、计算题

1

1Q*

2KDi2500250000

10%50000()2N=D250000

Q*50000(次)5

3TC=2KiD250010%2500005000(元)

转换成本=D250000

Q*K500005002500(元)

持有成本=Q*2i50000

2

10%2500(元)

2. 1)收益的增加=销售量增加×单位边际贡献

2000×(54)=2000(元)

2)应收账款占用资金的应计利息增加

=△(应收账款年均余额×变动成本率×资金成本率)

120005436060510%1000053603045

10% 467(元)

3)坏账损失的增加=2000×5×1.5%150(元) 4)坏账费用的增加=400030001000(元) 5)改变信用期的净损益=收益增加成本费用增加

2000-(4671501000 383(元)

由于收益的增加大于成本增加,故应采用60天信用期。 3.要使变更经济合理,则:

7.ABCD

8.ABC


新方案的信用成本≤原方案信用成本,即:

720×50/360×50%×6%+720×7%+新方案的收账费用≤720×60/360×50%×6%+720×10%5

新方案的收账费用≤27.2(万元)

新增收账费用上限=新方案的收账费用-原来的收账费用=27.2522.2(万元) 41)甲材料的经济订货批量= (2×7200×225/9)^1/2)= 600(件) 2)甲材料的年度订货批数=7200/60012(次) 3)甲材料的相关储存成本=600/2×9=2700(元) 4)甲材料的相关订货成本=12×225=2700(元)

5)甲材料经济订货批量平均占用资金=300×600/2=90000(元) 5.每日耗用量=360000/3601000(千克)

到货期天数、到货期耗用量及其概率分布如下: 天数

8

9 9000 0.2

10 10000 0.4

11 11000 0.2

12 12000 0.1

耗用量(千克) 8×1000=8000

概率

0.1

全年订货次数=360000/900004(次)

平均交货期=8×0.1+9×0.2+10×0.4+11×0.2+12×0.1=10(天) 预计交货期内的需求=1000×10=10000(千克)

假设保险储备为0,此时,再定货点=10000010000(千克)

平均缺货量=(1100010000)×0.2+(1200010000)×0.1=400(千克) 保险储备总成本=400×8×4+012800(元)

假设保险储备为1000千克,此时,再定货点=10000100011000(千克) 平均缺货量=(1200011000)×0.1=100(千克) 保险储备总成本=100×8×4+1000×2=5200(元)

假设保险储备为2000千克,此时,再定货点=10000200012000(千克) 不会发生缺货,即平均缺货量=0

保险储备的总成本=0×8×4+2000×2=4000(元)

所以,该企业合理的保险储备应该是2000千克,再定货点为12000千克。 61)外购经济批量=

24007200

2400(件)

10

外购存储,订货成本=2400720001024000(元) 外购总成本=60×72000240004344000(元)

2)自制经济批量=

250072000500

3464(件)

10500200

自制准备、存储成本=25007200010

500

12000(元)

500200

自制总成本=50×72000120003612000(元) 因为自制总成本小于外购总成本,所以应选择自制。 7.


()1D6000?,Kd100?,Kc3/Q*

2KdD21006000

632.46(吨)Kc3

TC2KdDKc2100600031897.37(元)全部总成本=储存成本+订货成本+采购成本Q*D

=Kc*KduD2Q632.4660003100600050301897.37(元)

2632.46

2Q1000享受5%折扣时:

全部总成本=存成本+订货成本+采购成本10006000310060005015%

21000

1500600285000287100(元)

3Q3000享受8%折扣时:

30006000

全部总成本=310060005018%

23000

4500200276000280700(元)总成本最低的采购批量为3000吨。

五、案例分析

1 加速资金周转,拓展融资渠道,减少信贷成本; 2



销货毛收入 减:现金折扣 销货净额 减:变动成本 信用成本前收益 减:信用成本

应收账款机会成本 坏账损失

存货占用资金减少成本 小计 信用成本后收益

N/90 10000

100=10000×50%×2%

9900 6000 3900 50 150 500 0 700 3200

N/30 9000

126=9000×70%×2% 8874 5400 3474 100 45 90

-100=-1000×10% 135 3339



N/90应收账款机会成本=10000×90/360×60%×10%=150 N/30应收账款机会成本=9000×30/360×60%×10%=45 33339-3200=139(万元) 4)应该改变信用政策。


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