幼儿园货币资金管理细则(财务)

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幼儿园货币资金管理细则



一、 货币资金管理原则：

1.总体原则：“收支两条线，集中控制，统一运用” 2.基本原则：

1.安全规范原则：资金管理工作要以确保资金链安全为首要目标，资 管理工作需要严格遵守相关的管理制度。

2.集中控制原则：资金集中控制是规避财务风险的关键因素，资金集中 控制是管控的核心。

3.提高效率原则：资金管理工作需要以提高整体的资金运作效率，确保 资金均衡为目标。 （一） 现金的管理

1. 加强现金库存限额（库存限额5000元）的管理，超过库存限额的现金 应及时存入银行。

2. 备用金只能用于所申请的业务，不得挪作他用，需借支备用金，应由 在部门提出申请，填写借款单或者用款审批单，并部门主任及园长批准，到财务部支取。严禁擅自挪用、借出资金。

3. 备用金支付预算内单项2000元以下的差旅费、零星采购支出，单项超过2000元的费用，必须通过转账支付（预算外单项超过2000元的必须通过单项报告，并经部门主任及园长同意，才能通过转账支付）

4. 现金收入应当及时存入银行并入账不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

5.人员借支或者需要预付款时必须遵循下列原则：

(1) 个人借支费用必须填写借款单，并经部门主任及园长签字批准 (2) 预付给外单位的各种工程款、设备款、材料款等必须按照签订的合同或协议的支付方式支付

(3) 借出的各种款项，必须贯彻专用的原则，不得挪作他用

(4) 各种预付款由所在部门填写用款审批单，经部门主任及园长同意后，由财务部审核并办理付款




6. 财务部每月清理一次个人借支，及时发出还款通知，经财务部催款无正当理由仍不结算者，财务部报请园长，采取下列措施： (1) 停止对该部门借款，要求部门协助催款报销。 (2) 经二次催款仍不结账，财务部扣发借款人的工资。 (3) 离职时欠款不清的，将报请有关部门不予办理离职手续

7. 财务人员必须逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，日清日结，确保账款一致，并填写《库存现金盘点表》。 （二） 银行存款的管理

1. 严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

2. 开立银行账户或取消原有银行账户，须经财务总监批准，不得擅自开户或销户，并在财务部备案。

3. 每月及时核对银行账，编制《银行存款余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。未达账一般不应超过二个月，超过二个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调节不符，应查明原因，及时处理。 4．使用网上银行支付款项，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付款项而必需的批准授权程序，操作人员和授权人员应当相互分离控制。 6. 支票(财务保管)、财务章(财务保管)、法人章（园长保管）要分别由相关责任人存放。作废的支票应当按规定予以保存，不得随意处置和销毁。 7. 根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。

年月日

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