中小企业财务管理存在的问题及对策

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中小企业财务管理存在的问题及对策

作者：龚 雪

来源：《中国乡镇企业会计》 2016年第5期



龚雪

摘要：中小企业一般为家族式企业，企业只注重生产、销售，由于缺少专业财务管理人员和有效的财务管理手段，致使企业经济效益不高，企业自身资金实力薄弱、企业竞争处于劣势。本文结合中小企业基层财务管理存在的问题与同行进行探讨，以期促进中小企业财务管理水平的提高。

关键词：中小企；财务管理；存在问题；对策

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务人员业务素质不高

个别从业人员跟不上时代发展的步伐，思想意识停留在计划经济时代，对会计电算化、信息时代、市场经济的把握差，会计理论知识、法律政策、竞争意识等观念跟不上经济发展需要，致使财务管理整体素质不高，这些都严重制约财务管理水平的提高。

（二）企业规模小，部门分工混乱，融资难、资金使用率不高

中小企业处于发展的初始阶段，充足的资金才能保障企业运转顺畅，由于规模小，管理部门缺失，甚至没有专业财务人员，资金的使用没有计划，致使企业经营无法进行预测，经营过程经常出现资金周转不畅通，加之企业技术力量薄弱、获取银行贷款的可能性不大，资金使用率不高，从而制约企业的发展。

（三）企业管理理念落后，财务管理水平不高

经营者缺乏有效的企业经营理念，利用近亲属从事财务管理工作，没有有效的财务管理制度，财务管理流程混乱，财务控制缺失，忽视生产过程的成本管理，财务账目混乱，企业财务信息失真，不能为企业经营提供参考。

（四）财务管理信息化水平低下

中小企业财务管理人员专业素质不高，对财务电算化办公不了解，对现行的财税政策不了解，没有制度、流程、信息化支持致使财务管理效率低下，造成企业资金管理还乱，给企业经营带来不利，无法有效地为企业财务管理提供支持。

(五)投资决策失误，过分扩张传统落后产能造成资金短缺

中小企业不注重国家行业政策，一味的扩张传统型、高能耗落后规模，不注重企业创新和提高效率，造成盲目扩大生产规模，缺乏投资分析，往往造成资金短缺，给企业经营埋下很大的隐患。有的中小型企业一时融资难，通过民间高利借贷造成无力偿还的局面，致使企业濒临破产。

(六)缺少财务风险管理意识


中小企业财务风险意识单薄，随着企业的发展，由于专业人才的缺失，自身素质的不高，财务管理制度的不健全，制度的缺失、滞后，流程的混乱，账目不清、成本不实、税费政策、风险控制等环节缺失，形成企业的潜在风险不利于企业的经营和决策。

二、中小企业财务管理存在问题的对策

（一）加强从业人员职业素质的整体提升

随着全球经济一体化步伐的加快，信息时代、知识经济的到来，从业人员必须加强业务学习，才能适应不断变化的经济需要求。近年来随着职务犯罪案件的发生，挪用公款、设立小金库、资金管理混乱给企业和社会造成了恶劣的后果，为此要有崇高的职业道德和对法律的敬畏，才能将财务工作做好；工作中要有竞争意识和危机意识提高财务管理工作的透明度和公开性，做到客观、公正真实反映经济活动，提升从业人员的整体素质。只有这样才能提高整个行业管理水平。

（二）转变企业经营模式，理顺部门分工，优化资金使用效率，促进企业科学化发展规模，提升融资信誉度

企业有效的经营模式包含企业资金筹集、投资决策、经营决策、费用支出、利润成本、再生产创造等环节组成，只有建立健全企业经营模式才能做到全方位财务管理。企业部门之间横向、竖向要沟通顺畅，理顺部门职能和职责，建立科学的管理体系，使各部门职责尽其发挥，调动员工参与公司管理的积极性，树立全面财务管理的理念，优化资金使用计划，充分利用有效资金盘活更多的经营活动，从而创造更多的价值，只有良好的经营活动才能取得可靠的盈利能力和偿债能力，从而扩大企业规模进行再生产创造，提升了企业的信誉度，进而赢得更多的有效资金支持企业的日常经济活动。

（三）提高财务管理水平

建立企业财务管理目标，实行考核制度。通过再教育的模式提升财务人员管理水平，一个企业良好的财务管理水平离不开专业人员，在财务管理过程中熟悉中小企业生产经营的相关环节并熟练掌握国家税费政策，打造企业财务管理团队，通过奖惩、考核制度调动财务管理人员的积极性，提高财务管理水平。完善财务管理制度，制定规范化流程，责任到人，通过奖惩激励措施，规范对资产和现金的管理，提升企业资金使用效率，通过反腐廉政建设，提升企业抗风险能力。通过财务管理人员的培训，提升从业人员水平，层层审批把关，领导确认，定期抽查提升整体素质发挥财务管理作用实现企业盈利能力、偿债能力和营运能力。

（四）加大财务管理信息建设步伐

通过信息化建设提高中小型企业利用外部数据的效率，为企业经营决策提供服务，提升会计电算化水平，选择符合企业财务管理有用的财务软件，在搜集、整理、汇总、分析各类数据后优化企业发展结构，明确企业发展方向，为企业发展提供动力支持。加大对财务信息复合型人才培养力度，树立终身学习的企业文化，提升专业技能和职业道德水平，利用当前互联网建设及国家实施的互联网+促进财务信息化建设水平的提高，通过大数据的分析，找出为企业经营发展所需要的有效信息，提升企业的综合实力和竞争力。

（五）科学决策，创新经营

企业要注重行业政策的变动，对产能落后的设备要进行升级改造或更新，实际运作过程通过成本收益率、投资回收期、财务净现值等财务指标进行科学化决策，力争用最低的成本实现


产业的升级改造，引进先进技术，不断创新发展科学决策，提高科学技术的含量，利用先进科学技术为企业效益创造新的经济增长点，实现财务成本管理的巨大效益。

（六）培育企业财务抗风险能力

中小企业发展的潜在内力在于资金支持，而企业发展的需要政府相关部门金融政策的支持，十八大后国家鼓励社会资金参与融资，中小企业担保机构的建立为融资提供有效条件。企业应多方面规划融资渠道，提高自身财务变现能力，加快货款的回收周期，降低或减少呆账、坏账的出现概率，加强企业票据管理，做到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符，加强财务风险监管力度，实行责任到人，实行负责人审计制度和任职期间的审计提高中小企业自身抗风险能力。

本文从从业人员专业知识的提升和职业道德培养方面入手，通过理顺部门分工，理顺财务管理流程，通过科学化管理模式的塑造，经营活动全面财务管理意识，有效利用企业现有资金，提高自身经营活动的实力，有效利用外部融资渠道，利用信息化技术，将企业做大做强，创新经营、培育企业财务抗风险能力，希望对中小企业的财务管理起到立竿见影的作用，为社会经济的发展注入新的活力，促进新的经济增长点。

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