财务管理范围

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财一、 名词解释 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

务管理

年金：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。

间接投资：间接投资又称证券投资，是指把资金投入证券等金融资产，以取得利息、股利或资本利得收入的投资。

机会成本：机会成本是指为了得到某种东西而索要放弃的另一种东西。简单地讲，可以理解为把一定资源投入某一用途后所放弃的在其他用途中所能获得的最大利益。 股权登记日：是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。

股票：股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。它代表持股人在公司中拥有的所有权。

财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。

资产负债率：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，也称负债比率或举债经营比率，它反映企业的资产总额中有多少是通过举债得到的。资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越弱；反之，说明企业偿还债务的能力越强。

8. 9.

营运租赁：是指出租人向承租企业提供租赁设备，并提供该设备维修保养和人员培训等服务性业务。营运租赁通常为短期租赁。

营业杠杆：亦称经济杠杆或营运杠杆，是指由于企业经营成本中固定成本的存在而导致息税前利润变动率大于息税前利润变动率的现象。

10. 对内投资：对内投资是指把资金投向公司内部，购置各种生产经营用资产的投资。 11.财务管理：企业财务管理活动是企业管理的一个组成部分是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

12.市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被消除的部分称作市场风险。

13.财务分析：财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。财务分析是财务管理的重要方法之一，它是对企业一定期间的财务活动的总结。通过财务分析，可以评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力以及企业的发展趋势，为企业进行下一轮的财务预测和财务决策提供依据。

14.融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承担企业的要求融资购买设备，并在契约或者合同规定的较长期限内提供给承担企业使用的信用性业务。

15.善意并购：是指收购公司与被收购公司双方通过友好协商达成并购协议而实现的并购。 二、简答题

5.简述财务分析的作用。

①通货财务分析，可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力，包括偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，从而分析企业经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，促进企业改善经营活动，提高管理水平。

②通货财务分析，可以为企业外部投资者、债权人及其他有关部门和人员提供更加系统、完整的会计信息，便于他们更加深入地了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为他们做出投资决策、信贷决策和其他经济决策提供依据。

③通过财务分析，可以检验企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各部门和单位的经营业绩，有利于企业建立和完善的业绩评价体系，协调各种企业关系，保证企业财务目标的顺利实现。

6.试说明长期筹资的原则。


⑴合法性原则：企业的长期筹资活动，影响着社会资本及资源的流向和流量，涉及相关主体的经济权益。

⑵效益性原则：企业的长期筹资与投资在效益上应当相互权衡。 ⑶合理性原则：长期筹资必须合理确定所需筹资数量。

⑷及时性原则：企业的长期筹资必须根据企业资本的投放时间安排来加以筹划、及时的取得资本来源，使筹资与投资在时间上相协调。 7.简述应收账款的功能和成本。 功能：

⑴增加销售的功能。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。 ⑵减少存货的功能。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收帐款，就不需要上述支出。 成本：

⑴应收帐款的机会成本。投放于应收帐款而放弃的其他收入，即为应收帐款的机会成本，这种成本一般按有价证券的利息率计算。

⑵应收帐款的管理成本。主要包括调查顾客信用情况的费用、收集各种信用的费用、账簿的记录费用、收账费用等。

⑶应收帐款的坏账成本。指应收帐款因故不能收回而发生的损失。 8.简述公司利润分配的程序。

税后利润应当按照下列基本程序进行分配：

⑴弥补以前年度亏损。根据现行法律法规的规定，公司发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度税前利润不足以弥补时，可以在5年内延续弥补，5年内仍然未弥补完的亏损，可用税后利润弥补。

⑵提取法定公积金。公司在分配当年税后利润时，应当按税后利润的10%提取法定公积金，但当法定公积金累积额达到公司注册资本50%时，可以不再提取。

⑶提取任意公积金。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

⑷向股东分配股利。公司在按照上述程序弥补亏损、提取公积金之后，所余当年利润与以前年度的未分配利润构成可供分配的利润，公司可根据股利政策向股东分配股利。 三、 论述题

1、 论述导致公司发生财务危机的主要原因：

财务危机，也称财务困境或财务失败，是指企业由于现金流量不足，无力偿还到期债务，而被迫采取非常措施的一种状态。 导致企业财务危机的主要原因有：

（1）、企业管理结构存在缺陷。企业高级管理层存在结构缺陷，会导致企业重大决策失误，由此可能给企业带来重大损失。

（2）、会计信息系统存在缺陷。失败的企业会计信息系统常常是不健全的，主要表现在：缺乏预算控制系统，或者预算控制系统不健全；缺乏现金流量的预测；没有成本核算系统；对资产价值的估值不当。不健全的会计信息掩盖了问题，使财务风险不断积累，直到危机爆发。 （3）面对经营环境的变化，企业不能及时采取恰当的应对措施。当市场竞争环境、经济环境、政治环境、社会环境和技术条件等因素发生重大变化时，失败的企业往往反应迟钝，不能采取恰当的应对措施，从而在市场竞争中遭受失败。

（4）制约企业对环境变化作出反应的因素。来自政府或社会的一些限制因素，可能会制约企业对环境变化的反应，降低企业的自由度，导致企业付出较高的成本。

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