装饰工程有限公司应收账款管理的调查报告

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对苏州市XX装饰工程有限公司应收账款管理的调查

报告

根据中央广播电视大学对 06 春会计学本科的毕业作业（对企业应收帐款管 理调查报告）的要求，我通过对苏州市XX装饰工程有限公司应收帐款管理进行 调查，在调查中认识到管理好应收账款， 有利于加快企业资金周转， 提高资金使 用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。

一、 XX公司的基本情况介绍

苏州市XX装饰工程有限公司是 2003年3月27日经苏州市工商行政管理局 注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币 50万元。经营范围涉及： 承接建筑、安装、装饰工程；销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑 安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。 二、 XX公司应收帐款管理的现状

调查中发现，XX公司账面上都存在大量的应收账款， 应收帐款占流动资金 的比重为 50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业 之间相互拖欠货款， 造成逾期应收帐款居高不下， 已成为公司经济运行中的一大 顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面： 1、企业经营环境的影响， 很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。 2、企业自身 管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财 务部门不及时与业务部门核对， 问题不能及时暴露， 企业应收帐款累计是一年比 一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。 3 在企业中，为了调动业务人员的 积极性， 往往只将工资报酬与业务任务挂钩， 而忽略了产生坏帐的可能性， 未将 应收帐款纳入考核体系。 因此业务人员为了个人利益， 只关心任务的完成， 也不 加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款， 企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款， 应收帐款大量沉积下来， 给 企业经营背上了沉重的负担。 4 对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济 往来中的未了事项进行定期对帐， 可以明晰双方的权利和义务。然而XX公司由 于不及时与客户对

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帐， 有的即使是对了帐， 但只是口头上的承诺， 并没有形成合 法有效的对帐依据。 5 对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财 务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回， 但具体该由谁来负责清 查管理并不都十分清楚。 而由于施工行业复杂的外部环境， 以及施工企业松懈的 内部管理，这些应收账款的账龄有的短则二、三年，有的长达公司成立到现在。 高额的、长期未收回的应收账款， 给企业带来了巨大的风险。 这样的情况增加了 本生并不富裕的公司资金周转负担。 三、 xx公司应收账款管理或核算中存在的问题

(1) 目前，XX公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围， 将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；这样， 与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。 由于业务的扩大， 采购量的 增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱， 因此供应商非常生气， 下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付 全额预付款， 往往这样， 相关利益各方可能为了确保自身款项的收回， 不断地相 互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。

(2) 企业内部清理欠款工作职责不清。目前，XX公司对债权资产的风险性 认识不够， 管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入， 即是大功告成， 资金 的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。 由于职责不清，奖罚力度不够， 造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度，长此以往，形成了大量长 期挂账的应收账款。

( 3)应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。

形成的坏账损失， 造

成企业盈利水平下降。 应收账款逾期未收回， 企业应当按照一定比例计提坏账准 备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收 回应收账款对应的施工项目所形成的利润， 就连企业在该项目上投入的生产成本 也会付之东流，严重影响企业盈利水平。

四、 对这些存在问题的解决措施 (1)如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催

收力度和坏账管理

力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用， 加快本企业的资金流入与降低坏账 的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本， 导致利润的下降。 公 司要给业务人员负担， 要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货 款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成两部分，一部分是底薪，第二部分等 货物到帐后拿取提成。 这样才会给

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