财务管理咨询案例

2022-12-06 02:45:13   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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财务管理咨询》案例分析

食品有限公司所属制药厂,由于体制陈旧、连年亏损等诸多方面原因,被迫停产两年之久,为使制药厂早日走出困境,2000食品公司对该厂实行承租形式的承包,得到了较好的发展。200212月为完成药品生产企业的GMP认证,确保企业持续发展,食品公司董事会研究决定,对制药厂进行改制,由承包改为承租(厂房土地),承租期为30年,改制后的公司接收原厂就业人员140人,每年上缴租金14万元。2003年元月由承包人张某联合4名职工共同出资将制药厂改制为A药业有限公司(以下简称A公司),注册资本400万元(见表一)

表一 注册资本明细情况 单位: 万元

出资者名称 张某 李某 王某 刘某 周某 合计

金额 318 40 15 15 12 400

认缴注册资本情况 出资比例(%

79.5 10 3.75 3.75 3 100

货币 40 15 15 12 82

实际出资情况

实物 318 318

经过几年的努力,A公司顺利地按预算完成了企业改制,从民间先后筹集资金计1800余万元进行企业技术改造,2005年顺利通过GMP认证公司总资产已由2005年的1325元增加到2008年的2226万元,净增901万元。

1)机构岗位设置 公司内部设四部一室,生产技术部、质量保证部、市场部、财务部、办公(见表二)

表二 公司机构设置 单位:

部门 生产技术部 质量保证部 市场 财务部



岗位人数 108 7 31 5

主要职责

动力、原料、制剂生产管理、工艺技术 原辅料、半成品、产成品的质量化验、监管

市场开拓、原辅料供应、产品销售

会计核算、财务管理

1


办公 合计

12 163



人事、档案管理、后勤保障及行政事务处理

2生产规模

公司目前固定资产原值为1518万元。其中:生产厂房及建筑833万元,机械设备等685万元。拥有片剂、原料两条生产线。产品有心血管、抗菌消炎、消化系统、清热解痛四大系列三十九个品种,均属一般大众化消炎药类,科技含量低,零售价格与生产成本持平。设计生产能力:年产原料50吨、制剂5亿片,年工业产值为1600万元。

3)财务及经营状况 ①资产负债状况

20081231日与20051231日资产负债情况比较,公司财务报表反映资产总额为2226万元,比2005年末的1325万元增长68%,负债总额为2098万元,比2005年末930万元增长了125.59%所有者权益为128万元,2005年末的395万元减少67.59%资产负债率94.25%。主要项目增减变动情况如表三所示。



表三 资产负债比较表 单位:万元

资产

一、流动资产合计 其中:应收票据 应收账款 其他应收款 存货 二、固定资产净值 其中:原价 累计折旧 在建工程 资产合计

2005 856.76 131.60 490.60 197.63 467.91 399.31 46.62 115.22 1324.67

2008 753.88 26.28 205.20 51.84 443.92 1471.76 1518.38 46.62 2225.64

增减额 -102.88 26.28 73.60 -438.76 246.29 1003.85 1119.07 -115.22 900.97

负债及所有者权益 一、负债合计 其中:短期借款

长期借款 应付账款 其他应付款 预提费用 二、所有者权益合计 其中:实收资本

未分配利润 负债及所有者权益合计

2005 929.74 818.18 15.70 63.76 20.00 394.93 400.00 -5.07 1324.67

2008 2097.71 1812.93 22.75 152.24 31.45 19.54 127.93 400.00 -272.07 2225.64

增减额 1167.97 994.75 7.05 88.48 11.45 19.54 -267.00 900.97

注:短期借款中有民间借款1500万元,年息12% ②经营状况

公司成立以来经营状况不理想,至2008年底账面反映累计亏损272万元,未能达到预期的高效率和目标值(见表四)

表四 各年度损益情况比较表 单位:万元 年度

项目

一、主营业务收入 减:主营业务成本



2005 2006 2007 2008 累计 备注

692.39 618.16

728.40 673.19

1137.50 1100.12

947.40 921.98

3505.69 3313.45



2


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