出纳收支及稽核管理制度

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出纳收支及稽核管理制度

1目的

为防范因出纳收支出现的管理漏洞，规范公司出纳收支行为，避免产生不必要的损失，同时使稽核管理工作有效开展，制定本制度。

2出纳收支分类 2.1现金收入

主要有：企业现金回笼货款、废料收入、租金收入、配件销售收入、罚没收入、职工医药费收入、员工用车费用收入、员工承担的工作服费用、收回备用金、交回不能发放的职工工资、奖金等。

2.2现金支出

主要有：工资奖金支出、差旅经营费报销支出、结算起点1000元以下的采购性支出、驾驶员公里路桥费报销支出、其他零星报销支出。

3出纳备用周转金额定

一个办公室内不管有多少独立核算单位，若只有一个出纳负责收支，额定备用金周转数为人民币壹万元整。周转数不够用，由出纳当天到银行提款予解决。

4印鉴分管

出纳只保留公司财务专用章，法定代表人章由财务负责人或其授权人保管，因被授权人原因产生的损失由授权人承担。

5出纳收款依据

出纳凭财务管理中心统一印制的具名编号收据及各公司向财税局领购和定印的发票收款，收取款项须出具收据。

6收据和发票的开具


销货发票由开票员负责填开；收回备用金的收据由出纳负责填开；医药费收据由医务室负责填开；收取废纸板、配件销售、废钢、废铁收入及小额零星（包括罚没收入）款项收据由财务负责人指定专人填开（上述票据统一由票管员通过验旧领新方式向财务管理中心办理领用和缴还手续，财务管理中心应做好票据领用登记工作）。

7值班、加班期间款项的收取

考虑值班、加班期间款项收取有一定难度，除上门用户产品销货款可由值班人员收取后当天交存银行外，其他款项原则上不收。值班、加班人员应在次日上班九时前就款项收据及相关信息向出纳办理移交。

8发票和收据销号

财务管理中心应做好日常公司内部收据的收支存管理，对内部收据每月到各公司进行检查并做好消号工作，对销号过程中发现的问题书面汇报财务副总裁。

9出纳结帐

出纳应当每天结帐并把款项交存银行，结帐期间停止款项收支，库存现金不得超过壹万元。

10稽查和监控

相关部门每月填报货款收入（转帐结算除外）、废料收入、配件收入、医药费收入、用车费用收入到财务管理中心备案，由财务管理中心每月底前召集相关人员核对，产生结论，确保无遗漏。

11本制度自下发之日起施行,由公司财务管理中心负责解释,各公司、事业部和总部职能部门遵照执行，原制度同时废止。

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