旅游投资与财务管理

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旅游投资与财务管理

作者：李宜芳 李佳轩

来源：《旅游纵览·行业版》 2015年第4期



李宜芳 李佳轩

旅游业经过了较长时间的漫长发展，消费者越来越多，旅游业也更加受到关注，而当前旅游业的竞争是日益激烈。本文就旅游业方面进行了相关的探讨，首先对旅游投资的几个特点作了简要的概述，其次就如何进行财务方面的管理展开了研究。

一、旅游投资

旅游行业又称为无烟行业，是凭借着自然风光，旅游设施来吸引游客，为他们提供全方位服务的比较综合性的行业。旅游行业经过多年的发展已经日益成熟，与此同时旅游行业的加入门槛已经由最初的较低的要求变为了目前的中高级的要求。因此旅游投资也在加大，旅游业的竞争也越来越激烈。旅游投资不同于一些传统的产业，它主要有以下几个方面的特点：

（一）高额的投资与慢效率的回报

对于旅游投资者来说，是希望自己的投资可以尽快的收回快速盈利的。但是旅游行业不同于以往的传统行业，旅游投资由于其项目的特殊性、复杂性、多变性，其创意的空间是非常大的。种种原因导致旅游投资需要较高的资金投入，并且旅游产业是一个需要长期维护，长期持续回报的产业。所以在旅游投资时要有长远打算、有充分的耐心来得到最大的回报。

（二）旅游投资项目与多产业相结合

旅游投资已经不再是那种单一的产业投资，旅游投资者在旅游投资时会注重与旅游区域的各个产业链相结合。通过多产业的结合，实现区域经济的共同快速发展，实现区域经济发展利益的最大化，这也是旅游投资的趋势。旅游产业的发展并不是独立的，他会与周边的一些产业发展相结合，例如视频行业、娱乐行业以及房地产行业等，从而会结合成一个互通互动的大构造。旅游产业不同于一般产业，它会对其它产业产生很大的影响。首先会影响到那些与旅游业有明显关联的行业，如交通业、娱乐业、餐饮业、住宿业、生态业等等。另外由于旅游业会有一个比较大的产业链，会产生比较深远的影响，例如，一个好的旅游景区发展的好就会将其周边小镇发展成为旅游城镇，旅游产业也在推动着旅游城镇的发展。所以在旅游投资时要有全面的眼光去看待旅游产业，要将旅游产业的发展与城镇的发展联系起来，争取把旅游产业发展为城市的名片，提高旅游产业知名度和城镇知名度，相互结合沟通促进发展。

（三）旅游产业资本化受制约

旅游产业的资本不同于传统行业的设备原料资本等，旅游产业往往是自然风景和历史文化资源。这些资源虽然极其宝贵甚至无价，但是从法律上面来讲，旅游投资是不能进行资本流通抵押的，例如《风景名胜区管理条理》等规定了这些都是不可以转让和流通的，旅游产业作为一个产业来说是比较缺少资本运作的法律支持的，需要旅游投资者多加注意。

二、财务管理

旅游投资者筹集资金进行旅游投资的目的是为了获取回报。因为旅游投资者在旅游投资中受到筹资规模成本的限制，所以旅游投资者需要获取到足够多的投资回报，投资回报是必须要高于旅游投资的资本筹资的。然而由于旅游产业的特殊性，其未来的发展不可预计，所以其投


资的未来收益也不可预判，旅游产业在其发展过程中也会受到种种不确定条件的影响，旅游投资是有一定的风险性的。所以对于旅游投资更加需要相关的管理，综合考虑到旅游投资的风险和回报，降低投资风险，用相对较少的资本投入来获取到最大的投资回报。

旅游财务管理的目的应该是实现利润的最大化，旅游投资，筹资办旅游产业就是为了实现自身的利益获取利润回报。旅游产业只有在盈利的前提下才可以保障旅游投资者的权益，旅游产业是否盈利直接会影响到旅游投资者的投资收益。在目前自由竞争的市场经济下，资本的整合运作就是为了利益，旅游产业的特殊性，实现旅游产业的收益最大化是作为旅游投资者获取资本的主要方式。从某种层面上来说，实现旅游产业的收益最大化也是对社会资源资本的一种有效配置合理运用。旅游投资的财务管理是与多个方面紧密联系的，如，旅游产业所在当地的经济环境，旅游投资者在进行旅游财务管理时需要注意以下几个方面：

（一）经济管理体制

旅游产业是会受到经济管理体制的影响限制的，经济管理体制表示的是在一种确定的社会制度中，对于调节生产关系的组织管理和经济体制的方式方法的总称。旅游产业是受到经济管理机制的限制的，并且要服从服务于它，旅游产业的财务活动和财务管理要与经济管理体制相联系相结合。

（二）经济发展呈周期性波动趋势。

旅游投资者在进行旅游财务管理期间必须考虑到经济周期性发展规律，在经济不景气时，在整个宏观的市场经济萧条时，旅游产业也势必会受到大环境的冲击，进入紧缩的状况，有些旅游产业甚至会受限制，导致旅游企业资金紧张。因此旅游投资者在财务管理上为了应对这一情况就需要采取种种措施，如裁减人员、降低开支、慎重投资等等。换个角度讲，当市场经济进入繁荣时，旅游投资者在财务管理时也要抓住机遇，在市场繁荣需求旺盛时去扩充人员、加大投资、增加设备，实现旅游产业收益的快速增加。

（三）通货膨胀与通货紧缩

通货膨胀和通货紧缩对旅游产业的财务管理影响也比较大，旅游投资者在财务管理时也要多加考虑。通货膨胀发生时会导致旅游产业的资金占用比例增加，企业对资金的需求量增加，旅游投资者在财务管理上可以尽量多留些备用金。而通货紧缩就是表现在消费需求下降，投资低迷，旅游产业生意不旺，产品滞销，旅游企业经济收益降低，最终会导致旅游产业的萎靡亏损。

（四）技术发展

现代科学技术发展迅速，各种技术产品的更新换代速度越来越快。不跟上时代科技的脚步就会被时代淘汰。旅游产业也不例外，企业投资者在进行企业财务管理时也要迎合这一时代趋势，跟上时代的步伐，在旅游产业加入新的技术和新的设施，加快旅游设施的更新换代。

（作者单位：中国海洋大学）

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