财务管理系统分析与财务报表分析集萃(58个doc)06

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财务管理系统分析与财务报表 分析集萃（58个doc） 06

企业四力分析 公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为：

1由于同业竞争日趋尖锐，致使材料价格偏高，加之公司经营效率低落，生产成本增加将更为严重.公司收益率呈长 期下降趋势.

2因借入资本过多，且历年盈余再投资能力低；加之受历年景气过热投资过速的影响，造成生产规模不当.公司安定 力已呈长期减弱趋势.

3公司日常偏重生产问题的解决，营销活动滞后.同时，应收账款的回收率低。生产计划与控制计划配合不当.生产 设备的年平均利用率相对较低；材料与产品的厂内托运路线迂回，人力成本较高；材料管理不规范，散失走漏现象时有发 生，致使生产成本偏高。公可经营能力历年均未达到应有水准.

4经营均衡性欠考虑，因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司；生产安排素乱，客户满意度低；销售人员取巧, 从中抽取回扣，这是影响公可生存发展的严重问题。公可成长力尊各项之间不匹配.

因此，可以将这些情况归屈为四级状况，可以通过四种方式来进行分析。

受益力分析

目的：

1 了解公司获利状况； 2自有资金累计能力； 3偿付本息能力；

4公司的制品、商品、服务，到底以多少的获利率在从事销售. 工具：

1营业收入净益率=本期净利/销货净额表示销货一单位能获利多少？ 越高越好,一般lOo/o以上良好（不能以此判断公司获利能力高低）

若营业收入净益率高，销货收入偏低者（即资产总额周转率低），总体公司获益力亦低 2投资报罰率=本期净利/资产总额

表示资金一元能获利多少？ 8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低


总资本净益率=总资产周转率x营业收入净益率 3资本报醯率=本期净利/业主权益

表示净值一元能获利多少？净益率髙，其盈余金额未必大，因为没有考虑营业收入在内

安定力分析——财务结构及偿债能力分析

目的：

1测定资金用途趋向； 2避免企业面临清算或破产. 工具：

1流动比率=流动资产/流动负债

吳国以200%为标准，我国以150%以上属于良好流动负债没有包含固定负债，应注意收款、付款速度的兹距 流动资产：现金、银行存款、应收帐款、应收票据、有价证券、库存资产・・・・・.等，即一年内可以换成现金之状态 流动负债：应付帐款、应付票据、短期借款等一年内须偿还的负债

2速动比率=现金+有价证券+应收款项/流动负债=速动资产/流动负债=流动资产——存货/流动负债 速动资产：现金、银行存款、应收帐款、应收票据，所指为不经过贩卖过程，而能宜接成为现金的高流动性资产 偿付流动负债的第一线周转金美国标准为100%,我国70%以上者属于良好 3负债比率=负债总额/业主权益（自有资本）

显示资本结构安全程度，越低趨好髙于100%茨示负债多于净值，对于资金周转、偿债.获利能力有不利影响 此项比率不应高于120%

4固定比率=固定资产/业主权益

显示净值被用于维持固定性资产的程度 越低显示周转金来自于净值者多，故越好 100%以下为基本基准，80%以下表示情况良好 离于100%须仰聯负债！（小心） 5自由资本率=业主权益/资产总额=股东权益/资产总额=自有资本/总资本

表示所使用总资金中，自有资金占有多少？越高显示资本结构越好，低显示须仰赖外来资金多 此项比率以45%以上为宜

经营能力分析

目的：

周转率高低显示企业投入的资产冇效使用程度。 工具：

1资产周转率=销货净额/资产总额

表示所使用资金在一营业期间能做多少营业额？（测定经营效率之車要比率） 本项周转率如九3次，表示资金1元，做九3元营业，故越高越好

2次上为理想，1.5次以上属于良好本项比率之高低对于资产获利率有重大额响.如高则获利率亦高？ 2存货周转率=存货成本/平均存货

越短越好・因产业不同其周转期间有不同，通常以90日以内为宜

最好将在存货再分为制成品、在制品、原物料分别算出其周转期间较能显示英实际情形 3应收帐款周转率=销货净额/平均应收帐款+平均应收票据

表示应收债权平均偿还次数不过高、不过低为宜，算出平均日数（周转期阊）来比较判断 120日以下属于正常，过长即收款慢，将影响资金周转 3固定资产周转率=销货净额/平均固定资产

表示一营业期间，固定资本之利用程度3次以上为宜，越髙越好，周转率髙低，将彫响成本 固定资产有增减时，以末期初平均余额为准计算比率


成长力分析

目的：

1 了解公司体质及改善策略'

2企业体成长率之高低可测知其经营效率，业务扩展，与财务结构等状况。 工具：

1自有资本周转率=销货净额/平均业主权益 茨示净值1元，在一营业期间做多少营业？

3〜4次左右为理想，如过高表示：（a）营业收入多（包含虚列收入）：（b）净值偏少（即负 债多）；如过低表示（a）营业收入少；（b）净值偏多（即负债少） 2营业成长率=本年度营业额一上年度营业额/上年度营业额 45%以上为基本基准

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