预算管理制度与程序文件

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1 目的及适用范围

1.1 为了配合XX公司战略计划的实施，协调组织各部门的工作，有效监控成本、费用等支

出，明确管理经营者的工作责任和业绩要求，并为绩效考评提供基本的依据，特制定本预算制度。

1.2 本制度适用范围为XX公司及各下属子公司。

1.3 本制度由XX公司总裁办负责制定，其解释权及修改权属总裁办。 1.4 本制度自 年 月 日起执行。

2 职责

2.1 公司董事会负责对年度预算大纲、公司整体预算和预算调整的审定。

2.2 总裁负责对年度、季度部门预算、功能性预算及预算调整的审定，营运总监对依据预算

制定的部门月度计划进行审定。

2.3 公司财务部负责汇编公司财务性预算；总裁办负责汇编公司非财务性预算。

2.4 公司各事业部、行业项目部、子公司由部门经理或公司总经理负责拟定部门预算、公司

职能部门拟定公司功能性预算。

3 预算内容、编制原则及方法

3.1 年度、季度预算的内容包括公司部门预算及功能性预算。分为财务性指标和非财务性指

标两大类。

3.2 各预算编制部门应按照预算编制程序，在公司预算大纲的指导下按时完成预算的编制和

汇总。

3.3 预算应体现真实性、准确性、预见性原则。

3.4 本预算在年度预算基础上按季度滚动展开，实现动态的监控和规划。

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季度预算主要针对本年度内未来几季度进行部门预算和功能性预算，包括收支情况。

4 年度预算编制程序

4.1 每年 月 日，公司董事会秘书室组织召开公司年度计划讨论会，由董事长、董事会成

员、董事会秘书、总裁、总监、主要中层经理共同参加。完成年度计划的拟订，并交董事会审批。

4.2 月 日总裁办根据董事会审定后的年度计划，拟定公司预算大纲。

4.3 月 日总裁主持召开由总监、公司部门经理参加的预算工作讨论会，根据预算大纲制

定详细的年度工作目标。

4.4 月 日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各部门、各区域公司开展预算工作。



























4.5 月 日至 日，公司各部门由部门经理负责拟定部门预算或功能性预算；

4.6 月 日，总裁办组织召开由总裁、总监、公司各部门经理参加的预算协调会议，讨论、

平衡各项预算。

4.7 月 日至 日，公司各部门根据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。 4.8 月 日至 日，公司财务部负责汇编公司财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务性

预算，并提交总裁初审。

4.9 月 日至 日，公司财务部和总裁办根据公司财务部初审意见，分别调整财务性预算

和非财务性预算，并报董事会审核。

4.10 月 日，董事会完成对公司年度预算的审定，由董事会秘书室备案，并由总裁办下达

执行预算通知。

5 预算调整程序

5.1 预算调整的原因有两种，一是原预算执行后发生偏差，二是原预算制定时对未来预计不

足发生偏差。预算调整按季度进行，实际上就是季度预算。

5.3 每年 月 日，公司总裁办组织、总裁主持召开由总监、公司部门经理参加的预算工作

季度总结会，同时确定下几个季度的预算目标（季度预算大纲）。

5.4 次日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各部门、各区域公司开展预算工作。























5.5 月 日至 日，公司各部门由部门经理负责拟定部门预算或功能性预算；






5.6 月 日，总裁办组织召开由总裁、总监、公司各部门经理参加的预算协调会议，讨论、

平衡各项预算。

5.7 当天，公司各部门根据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。

5.8 当天，公司财务部负责汇编公司财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务性预算，并提

交总裁审核。

5.9 总裁完成对公司季度预算的审定，由总裁办备案，并由总裁办下达执行预算通知。 5.10 若总裁审阅后不通过，由公司财务部和总裁办分别负责对预算财务性调整和非财务性调

整进行修改，直至通过总裁审核。

6 相关文件

6.1 《预算编制流程》 6.2 《预算调整流程》

7 记录

7.1 《预算表单》

本文来源：https://www.wddqxz.cn/4c78fe50970590c69ec3d5bbfd0a79563d1ed413.html