会计档案管理制度

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会计档案管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强财务会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合无锡市社会保险基金管理的特点，特制定本细则。

第二条 会计档案的范围：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经办业务的重要史料和证据。具体包括：

(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，其他会计凭证。 (二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，其他会计账簿。

(三)财务报表类：月度、季度、年度财务报表，包括会计报表、附表、附注及文字说明，决算审计报告，其他财务报告。

(四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，会计人员交接表，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，其他应当保存的会计核算专业资料。

第二章 整理与立卷

第三条 每年形成的会计档案，应由档案管理员或有关经办人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。会计档案按其形成特点和形式分为会计凭


证、会计账簿、财务报表、其他四类，每个类别再按年度分开存放。

第四条 会计凭证的整理立卷。每月由经办会计人员将记账凭证连同所附原始凭证、按照编号顺序，去掉金属物、粘贴整齐。装订时以上边和左边整齐为准，选取适当厚度(一般不超过5厘米)为一册，加上封面封底。装订人将记账凭证按顺序的先后整理在左上角装订，并用纸包封装订角。一册为一卷。会计凭证案卷封面应写明单位名称、年度、月份，本月共几册、本册是第几册，记账凭证的起讫编号、张数，并由财务部门负责人、装订人、签名或盖章。

第五条 会计账簿的整理立卷。按照账簿的种类按年分别立卷，一本为一卷。会计账簿案卷封面应写明单位名称、账簿名称、所属年度、卷内张数，账簿应从第一页到最后一页顺序编定页码，不得跳页、缺号，年终结账后装订成册。账簿封面应写明以账本名称，账簿扉页上的“账簿启用表”应按规定逐项填写。

第六条 财务报表的整理立卷。月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷。

第七条 其他类会计档案的整理立卷。会计人员对其他类会计档案要认真收集、审查、核对，并分别进行整理立卷。

第三章 保管与库房管理

第八条 会计档案按类别分柜存放。每类再按年度顺序


依次排，并编制系统完整的案卷目录表，方便查找和利用。

整理立卷的会计档案除会计凭证类别外，其余全部分别装入卷盒(视其厚度，一个盒子可装一卷或数卷)，卷盒形式要统一、整齐、美观。

第九条 会计档案室应当严格执行安全保护制度，门窗要坚固，配置防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等设备设施。严禁在资料库内吸烟及存放易燃品，定期检查，打开柜门通风换气，以防档案材料霉潮，每月一次小整理，每年一次大检查，发现问题及时向领导汇报，确保档案的完整。

第十条 档案管理人员之间交接会计档案，交接双方应办理会计档案交接手续。应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、档号、册数、起止年度、存放地点、柜号等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

第四章 查阅与利用

第十一条 档案室建立健全会计档案的查阅、复制的登记制度，既要方便查阅会计档案，又要保证会计档案的安全。设立会计档案查阅登记簿，记载查阅的时间、目的、查阅的内容及查阅人。

(一)财务统计部会计人员查阅档案室资料，可自行查

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