加强农村商业银行财务管理的策略探究

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加强农村商业银行财务管理的策略探究

作者：王娟

来源：《财会学习》 2018年第21期



摘要：文章分析了农村商业银行财务管理内容，同时阐述了农村商业银行财务管理现状，最后再结合多年工作实际，针对财务管理现状提出了一些有效的财务管理加强策略。旨在全面掌握农村商业银行财务管理内容与现状，采取有效措施加强财务管理力度。

关键词：农村；商业银行；财务管理；现状与加强策略

一、剖析我国农村商业银行财务管理的基本内容

( 一) 管理内部控制

针对农村商业银行所进行的内部控制管理，实际上是围绕银行内部的成本进行控制、各种风险进行管理。其中，针对运营成本的管理则是围绕金融产品营销、存款利息制度、管理服务支出、人力资源支出和办公用品消耗等内容进行；而风险控制则围绕风险识别、风险分析、风险预警和风险方法等内容展开。

( 二) 管理收益分配

据了解，针对农村商业银行有关的收益分配大多是围绕银行经营活动中所产生的股利、收益及利润等内容实施分配管理，但需注意的是在农村商业银行整个经营管理中收益分配所占的权重较小，加之具体的财务管理工作中涉及到具体的制度规定，因此收益分配管理于整个财务管理而言，管理内容相对固定。

( 三) 管理资金融通

结合已有经验，在整个的农村商业银行有关的财务管理活动中，资金融通管理非常重要，其重点是围绕资本使用和资金筹集等环节展开管理。其中资本使用包含了商业银行的租赁、信托、衍生投资和证券等内容，其最主要的目的在于通过投资获取更多、更高的收益；资金筹集则是按照农村商业银行具体的财务规划，选择合理方式完成资金筹集，而后再把筹集到的资金用在银行放贷、自身发展和日常运营等业务中，目的在于增加收益。

( 四) 管理信息披露

单就农村商业银行正常的经营运转而言，信息披露管理是其中不可或缺的重要构成部分，在实际的信息披露环节，涉及到的披露形式主要有四种，即风险评估报告、财务会计报告、表外业务管理报告和财务预算报告等。

二、解读我国农村商业银行财务管理的基本现状

( 一) 业务考核体系有待完善

现阶段，农村商业银行施行的业务考核体系还存在一些问题，即有待完善。据了解，针对农村商业银行所施行的考核体系中考核效益并非考核重点，考核规模才是考核重点。

诸如：农村地区的商业银行往往只针对存贷款的规模进、利息收入等内容进行考核，却没有对不良贷款、净收入和利润等内容进行考核，如此便决定了农村地区商业银行业务考核存在


局限性。又如：某些农村支行存在着“存款多贷款少”的现象，而这一现象反映在账面上便成了“支出多收入少”，若只是简单的根据账面利润进行考核显然不合理，这是因为存款支撑着贷款，贷款少便意味着存款不足，但实际上这些支行又是“存款多贷款少”，这样一来便出现了矛盾，加之业务考核体系不够完善，难以找出合理方式对这部分存款进行计价分析，如此便出现了“资金转移定价”的问题。

( 二) 财务预算管理有待规范

经过一系列的体制改革后，现阶段呈现在人们眼前的农村商业银行治理结构已经形成了相对完善的“以法人治理”为主的结构，虽然从短时期内的发展看，内部治理结构得到完善后，极大地提升了银行内部管理能力，然而从长远的发展看，离国有商业银行以及股份制商业银行的管理水平依然存在着一定差距。究其原因，第一是因为在现有的收入预算上表现出的主观性较强。

诸如：这些农村支行在计算本年预算数时，往往是预先给出一个经验值，而后再在上一年营业收入的基础上乘以一定增长率所得之积便是本年预算数，而这一计算过程带来的最严重后果便是使经营计划指标和实际脱离，大幅度的超越自身发展实际，加之预算数同实际数之间存在着明显差异，不但不能够有效的进行差异分析，而且还不能够有效找出问题的症结所在，即不利于农村商业银行发展的持续性。

( 三) 间接费用高占比

农村商业银行日常财务管理中涉及到的间接费用实际上指的是为经营生产活动或者组织管理所牵涉到那些产品费用、共同费用或者不能被直接计入对应支行收益中的费用，一旦产生这些费用便需要按照相关标准将其分配计入到各个支行财务管理中。

但是从当前了解到的情况看，某些农村商业银行还存在着间接费用高占比的问题，而这一问题的存在直接影响到财务数据真实性，进而便影响到产品定价、业务考核等工作。

三、探讨我国农村商业银行加强财务管理的策略

( 一) 加强业务考核力度，推行健全的会计管理系统

通常情况下，会计管理系统所涵盖着的功能有盈利分析、资金转移定价和成本分摊。

其中，盈利分析功能能够通过对支行业务线、分支机构、客户经理和产品等进行的一系列EVA( 经济增加值) 贡献评价，而获得相对准确的农村商业银行经济资本成本、内部资金收支转移以及风险成本，且这一考核方式比利用净利润( 指标) 考核方式而言，考核过程更加合理，考核结果更加真实；资金定价转移功能能够更加精准的计量出各个账户资金的成本和收益，而后分析各产品以及结构等维度净利息支出与收入，随后再构建出一套较为完善的资金内部定价体系，如此在进行利润指标考核时，所获得的考核结果才更加科学，更具说服力；而成本分摊功能则遵循的是“谁受益谁承担”原则，结合一定标准将运营成本分摊到具体的成本对象上，如此便完成了成本向客户经理、本部门、关键客户以及业务品种等不同维度的分摊，精细化的管理，为全行多维度产品定价和盈利分析提供了更加精准的成本数据参考。

结合已有经验，通过建立与完善会计管理系统能够更加精准的计量出员工业绩、客户贡献、机构效益和产品效益，且与内部绩效考核系统良好对接后，还能够为一线经营单位日常绩效考核工作提供更加科学、准确的数据支撑，在确保绩效考核公平性的情况下，还能够调动起各经营主体的参与热情，从而创造出更多的利益价值。


( 二) 加强预算管理力度，推行全过程预算管理

结合已有经验，全过程预算管理能够把农村商业银行具体的经营活动、经营战略以及年度经营目标等有机结合起来，不仅是绩效考核、目标管理及过程控制的有机结合体，而且还是施行精细化财务管理的重要支撑。

单就农村商业银行而言，要想推行全过程预算管理，便需要始终坚持“上下结合”的管理方式，即决策层全方位考虑与分析风险管控能力、社会经济发展、风险偏好、自身发展战略以及市场变化等，至此才能科学确立较为合理的经营计划；下属支行则应当根据存量客户、增量客户预测来年利息回收率、利率政策以及综合执行利率等，而后再确定出利益收入，为保障最后提交的预算方案相对的合理，还应当根据决策层安排适当调整或修改计划，且在执行环节出现偏差，则应当迅速定位出问题支行位置，并对偏差原因进行分析，如：源自低利息回收率问题还是源自低执行利率问题？通过预算与执行情况的对比能够有效控制住预算目标。

( 三) 加强财务风险管控力

首先应当具备较强的财务风险管控意识，除了构建基本的风险管控体系外，还应当结合农支行发展的实际情况，施行全过程风险管理，尤其是针对贷款风险这方面内容应采用量化模型进行分析，而后再在完善的财务风险预警与监测数据的支撑下，对相关风险进行处理，确保整个财务管理体系始终在最佳管控范围内。

四、总结

综上所述，时代发展到一定阶段后，人们对财务管理的认知逐步加深，而文章主要是围绕农村商业银行有关的财务管理进行分析探究，目的在于通过了解财务管理现状，发现其中存在的问题，并给出有效解决措施，确保农村商业银行发展的持续性、稳定性。

参考文献：

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[3] 段海东. 农村商业银行财务管理现状及对策探析[J]. 财会学习，2015，(18)：88.

[4] 李厚清. 试论加强农村商业银行财务管理的策略[J]. 当代经济，2014，(11)：68-69.

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