现场审计,到底审什么

2023-08-06 07:04:16   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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现场审计,到底审什么

去现场,我们听得最多的是警察如此说。其实,在审计工作过程中,大家也一致认为审计的主要工作场所在现场,但对于新入职的审计人或者是跟着老审计们,去现场转了几圈的新手们来说,现场除了新鲜之外,根本不知道去干什么?或者即使干了,到底为什么这么干?意义何在?也是懵懵懂懂;其实有些审计老鸟,也未必掌握了现场的真正概念和意义,当然包括我啦。

其实,对于不同的审计人员和审计项目来说,审计现场的意义是不同的,比如社会审计的现场,可能是委托单位,同时,也包括很多与内审重合的现场环节。但不管去那个现场,我认为有五个前提是必须要注意的。

1、为什么要去现场?带着问题和目的去。

2、可能出现的情况有哪些?需要有方案,有假设和判断。 3、需要的时间、成本是一个什么情况?成本效益原则。 4、是否存在其他替代性程度? 5、谁去比较合适?去几个人最好。

最近一直在思考这个问题,但考虑的未必全面,权当是抛砖引玉,各位同行在工作实践中予以补充和完善。

根据百度百科的解释,现场指事件或行动发生的地点,也指接从生产工作、试验的场所,是事件或行动发生的地点,也是需要行动的地点。对于我们审计人员来说,现场就是第一线,就是需要观察、盘点、询问,甚至再次确认的物理位置或空间。

对于审计人员来说带着问题去,带着成果回,这是去现场最理想的状态。那么在我认为,去现场的行为主要分为以下三大类:

第一、对实物管理的再次检查和确认。 1、最原始的账实是否相符的确认;

2、现场物料xs管理是否到位?仓储管理内控措施是否执行到位? 3、物料的物理安全是否有效?即实物控制措施,是否存在偷盗的可能性?是否存在非仓储人员随意进入的情况等;


4、消防器材,诸如防火沙、逃生通道等设备配置是否齐全和完备畅通,风险角度考虑,是否存在安全隐患?

5、出门证管理的有效性。

6、诸如工程造价人员收方、工程质量、签证或者技术变更的再次复核等。

第二、对审计结果的再次直观性认知和提升,进行审计合规性、合理性判断准确性程度的提高。

1、合理性判断,尤其是存在租房或者办公空间的时候,需要考虑充分利用性;

2、收发存执行的合规性,对领用、数据传递等管理机制有效运行的直观性观察;

3、对是否存在积压、浪费等情况的再次认识; 4、在工程审计方面,要考虑相关的取证; 5、对跟踪审计来说,整改计划的验收和确认等。 第三、对审计发现的再次确认和审计证据的补充收集。 1、审计底稿的签字确认;

2、和被审计单位审计发现的初步沟通和共识达成; 3、审计阶段性成果的巩固;

4、于被审计单位相关人员沟通和交流;

5、若主要通过资料报送或者系统线上审计的话,需要对所发现问题进行存在性、合规性判断,并会同被审计单位研究解决的方案。

以上部分,我仅考虑了去被审计单位的一些内容,当然包括到供应商、走访客户、市场询价等等都是去现场,对于现场的理解各有差异。但我一直坚持的原则是,去现场一是必须做好方案,具有事半功倍的效果;二是不能流于形式,把最直观、最有效、最精准的审计证据带回来。

来源:内审见解。(如有转载,请注明以上信息)。


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