财务机构的设置及人员配备

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文件编号 生效日期 版 次 页 次

CH-FI-OP-001 2003 年 01 月 10 日

第 1 版 共 3 页

财务机构的设置及人员配备

1. 0目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。



2. 0适用范围：公司总部适用。



3. 0相关文件：(无)



4. 0名词解释：(无) 5. 0 职责 ：(无)



6. 0作业程序

包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。 6·1 以会计机构为中心的财务管理机构

6·1·1 特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划

分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。

6·1·2 适用范围：中、小型企业。

6·1·3 以会计机构为中心的财务管理机构图示：







总经理





财务主管



存货

长期资产

结算 出纳 成本 成本






6·2 与会计机构并行的财务管理机构

6·2·1 特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、

利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划 分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三 个等部门。

6·2·2 适用范围：大、中型企业。

6·2·3 与以会计机构并行的财务管理机构图示：

总经理/总裁

副总经理（财务）

主计 司库

内 部审计 财 务会计 成 本会计 数 据处理

现 金

资 本支出分析

融 资计划 信 用分析

与 投资人关系

退 休金管理

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