国有企业内部控制管理与财务风险防范重点分析

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国有企业内部控制管理与财务风险防范重点分析

【摘要】在经济全球化环境下，带给国有企业既有机会也有威胁。为了能抓住机会降低威胁，需要国有企业对内部控制存在的问题及时改进，重视财务风险防范工作，全面地分析财务风险的来源，采取有效措施予以防范，使国有企业能更好地发展。 【关键词】国有企业 内部控制 财务风险 防范措施

财务内部控制对企业长期发展稳定至关重要，也是企业运行的基础，目前来看部分国有企业的内部管理制度也并不完善，需要从管理理念、企业文化、执行力、员工配合等各方面入手建立和完善适合企业发展的切实可行内部控制制度，使国有企业更加健康稳定快速的发展。

一、企业内部控制与财务风险之间的关系

国有企业在发展过程中要想降低财务风险，需要内部控制对其支撑。国有企业内部控制目标与防范财务风险目标具有一致性，都是为了保证企业经营合法合规、资产安全、报告信息真实完整、提高经营效率等。国有企业主要通过制度的制定与实施来进行总体层面的内部控制，通过规范交易层面的业务流程来防范财务风险。通过开展财务风险管理工作，将财务指标和经营指标结合分析，更容易识别国有企业的重大风险及值得关注的特别风险，从而制定合适的风险防范措施，对财务风险、财务危机进行有效的控制，提升国有企业内部控制管理效率。

二、现阶段国企财务内部控制存在的问题

（一）有些国企的高层管理人员对财务内部控制的重要性认识不到位

目前很多国有企业高层管理人员对财务内部控制重视程度不够，同时对财务内部控制没有准确的认识，在实际管理工作中就很容易忽视财务内部控制的重要性。很多管理层受到利益驱动过于注重销售却轻视了财务内部管理。企业内部控制制度也不够健全，很多国有企业往往侧重于事后补救。一般都是在等国有资产损失后甚至出现犯罪事实以后再实行事后补救。比如某国企管理层对内部控制不重视，观念守旧，认为财务只要简单记账，缩减人员、增加工作量，使企业应收账款与客户单位长期不核对，造成不法分子钻内部控制不严的空子，实际应收款已经收在销售人员手中却长期不上交，造成国有资产大量流失。 （二）内部审计独立性欠缺、未设专门的审计部门

很多大型国有企业虽然有内部审计的环节，但是没有设置独立的审计部门，往往内部审计还是由财务部门负责，由财务负责人统一管辖。这样使内部审计受到牵制，等于自己对自己审计，既当裁判员又当运动员，无法对本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，而且也无法对审计事项作出公平、客观的评价。单位领导对内部审计不重视，相关部门不配合，内部审计人员无高水平、高素质，内部审计的技术、方法、条件、手段已经落后，都会影响内部审计的效果。


（三）公司管理层缺乏风险意识

由于现代社会经济高速发展，知识经济席卷而来，使现在国有企业的市场经济环境竞争日益激烈，企业随时随地都面临着巨大外部风险。而很多企业管理者思想守旧，风险意识淡漠，例如企业资金结构不合理，应收账款催缴不及时，过度依靠银行借款来维持正常经营。当银行借款政策收紧，或是企业经济效益大幅下滑，资金链很有可能断裂，一旦无法偿还到期债务致使企业破产。同时企业过度依靠银行借款也会大大增加企业的资金利用成本。

三、国有企业内部控制及财务管理创新的途径

从前面的分析可以看出，如果国有企业内部控制体系不完善再加上财务管理制度不健全就会导致腐败现象的发生。腐败现象会极大影响国有企业的凝聚力，不利于国有企业的健康发展。所以，通过以下途径加强国有企业内部控制和财务管理创新非常有必要。 （一）改进国企管理机制，优化国企内部结构

国有企业要改进内部管理机制，加强现代化企业制度建立，通过先进的管理模式促进企业管理水平的不断提升。对于国有企业内部的权力机构要进行优化，加强责任制度体系建设，注重国企领导权力间的制衡性和适用性，避免“一言堂”的出现。国有企业要将内部控制管理制度落到实处，通过完善的信息化渠道获取企业经营管理的实际情况，对各种潜在的风险制定预防措施。企业经营管理的每个阶段都要有专门的组织或者部门负责，既要有具体执行部门还要有事后监督部门。通过全面的内控管理提高国有企业的财务创新管理能力。

（二）加强企业的财务风险管理，完善企业财务管理监督体系

国有企业要在激烈的市场竞争中稳步发展，就必须加强企业的财务风险管理，完善企業财务管理监督体系。对企业面临的各种财务风险要及时的识别和预测，对风险的级别要进行评估，以便建立有效的防范体系进行应对，通过有效的风险管理将风险带来的损失降到最低。另外，国有企业要加强内部监督机制，企业可以建立内部审计机构，通过内部控制管理系统定期对各部门的财务报表进行审查，对各种违规现象及时发现，及时处理，避免影响企业的正常经营和发展。国有企业还可以引入外部审计机构。外部审计机构具有专业性和权威性，可以利用自身专业的知识和丰富的经验对企业的财务情况进行全面的审计，得出科学的审计结论，为企业的内部控制的薄弱环节提出改进建议，完善企业的财务管理体系。

（三）加强财务系统的信息化建设，建立财务风险防范系统

加强企业的内部控制能够有效的提高企业抵御风险的能力。企业要实现高效的内部控制管理，就必须促进信息化建设，建立先进的财务信息系统和风险防范系统，对各种信息和数据能够及时收集和整理，方便相关管理人员分析。选用业务能力较强，综合素质较

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