内部控制视角下的企业财务风险防范分析

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内部控制视角下的企业财务风险防范分析

作者：万庆均

来源：《中国民商》2020年第05期

摘 要：科学、高效的内部控制工作可以有效强化企业财务风险防范力度，目前很多企业由于内部控制环境较为薄弱，风险评估机制不够健全以及控制活动存在缺陷等原因，难以充分发挥其在企业财务风险防范中的作用，不利于企业健康持续发展。基于此，本文结合内部控制和财务风险防范之间的关系，探究内部控制视角下的企业财务风险防范策略，为相关管理部门及人员提供一定参考。

关键词：内部控制;企业;财务风险;防范 一、前言

企业的内部控制和财务风险防范两者关系密切，科学、有效的内部控制工作，可以显著提升企业财务风险防范能力，帮助企业降低财务风险所造成的损失。但目前很多企业由于内部控制工作还存在一些缺陷，难以有效的基于内部控制强化财务风险防范，还会因为内部控制工作不完善增加企业面临的财务风险，不利于企业长足发展。因此，有必要对内部控制视角下的企业财务风险防范策略进行深入探究。 二、内部控制和企业财务风险防范的关系

内部控制和企业的财务风险防范工作关系密切，主要体现在三个层面：一是内部控制五要素包含了风险评估，而企业风险的重要组成部分就是财务风险，因此企业内部控制工作开展的主要目标之一就是防范企业财务风险;二是企业实现内部控制机制的建立与实施，一个重要驱动力就是防范财务风险;三是企业健全地制定内部控制机制，可以有效管控企业各项财务活动，以此更加深入的识别一些潜在的财务风险，将相关风险控制在合理区间内，有效强化财务风险整体防范能力。

三、内部控制视角下的企业财务风险防范策略 （一）优化企业内部控制环境，强化财务风险防范力度

企业要立足内部控制角度加强财务风险防范效果，首先要重视在企业内部营造良好的内部控制环境，在充分发挥内部控制牵制作用基础上，减少财务风险发生几率。一方面，企业要结合自身性质和业务开展情况，科学设计内部授权审批机制，或者进行联签制度的建立，以更加充分地发挥内部控制工作对财务风险的防范作用，以免发生“内部控制人”等不良现象。比如企业针对投资业务的开展，可以专门的设立资金预算部门与风险评估部门，两部门共同管控投资


业务涉及到的资金使用情况，以此减少由于投资决策缺乏合理性引发财务风险。另一方面，企业要注意重新梳理财务岗位职责，基于不相容职务岗位相分离制度强化财务岗位之间的相互制约、相互牵制机制，减少财务管理过程中发生的违法乱纪现象。

（二）内部控制风险评估和财务风险预警系统实现有效结合，强化财务风险预警 基于企业内部控制相关要求，需要严格、完整的建立风险管控流程，并在此基础上更加全面的管控企业各项风险。为了更有效地通过内部控制风险管控强化财务风险防范力度，可以将内部控制风险评估和财务风险预警系统紧密的结合在一起，在内部风险管控系统建立财务风险预警子系统，以此更加有效的识别、应对和预警企业财务信息，并对各种财务风险加强事前控制，前移财务风险防范工作，从而有效的减少财务风险发生几率，并降低企业因此造成的经济损失。在内部控制风险评估体系中建立财务风险预警系统，首先要基于互斥性、针对性与体系性的基本原则，结合资金营运能力、偿债能力、现金流量能力等财务风险评价指标，进行二级定量指标和定性指标的设计，同时按照财务风险相关管理要求，进行权重与评分标准的设置。其次，要结合权重与评分标准明确财务风险具体的預警等级。最后，要基于企业以往的财务数据，对有关财务风险评价指标实现合理化评价和计算，按照权重与评分标准对财务风险进行得分计算，并比对风险预警等级，对当前企业财务风险状况进行评估衡量，同时做出预警提醒。 （三）优化内部控制活动流程，加强控制财务风险

由于企业开展的一些内部控制活动内容和财务风险防范工作存在密切关系，所以可以通过对相关内部控制活动进行流程梳理，以更加具体的防范相应财务风险。结合企业内控活动相关内容，可以着重梳理存货管理、应收账款管理以及筹资活动的具体流程，对相关活动中潜在的一些财务风险加以控制。优化存货管理流程，能够减少资金占用量，加快资金流动。具体可将经济订货量相关决策模型纳入到存货采购环节，并增加采购业务中财务部门的参与度，以此减少采购活动中发生不规范行为的几率，降低因存货资金占用而发生的资金流动性风险;应收账款管理可以减少资金流动性风险，具体可以从应收账款跟踪管理、客户信用调查等角度优化应收账款管理相关的内控制度，通过强化应收账款的管控，减少企业应收账款规模，提升流动资金回笼速度，减少资金的流动性风险;基于内部控制角度优化筹资活动流程，可以减少企业短期偿债能力指标过高风险及流动性风险，具体可结合筹资需求设计筹资方案，保证资本结构最优化，之后结合重大决策联签审批制度并经财务部门审批作出科学判断，同步审批筹资方案，最后贯彻执行筹资方案，这期间财务部门要充分发挥其内部监督职能，有效防范财务风险。 四、结束语

企业加强内部控制工作可以有效提升财务风险防范能力，而企业内部控制工作若存在缺陷，将直接降低其对财务风险的防范能力，同时还会由于内部控制薄弱增加企业面临的财务风险。基于此，企业要充分重视内部控制，并积极营造良好的内部控制环境，将内控的风险评估


环节和财务风险预警工作建立联系，优化内部控制活动流程，更加有效、合理的防范企业财务风险，为企业的健康可持续发展奠定坚实基础。 参考文献：

[1]詹棉生.内控视角下的电力企业财务风险防范措施探讨[J].今日财富（中国知识产权）， 2019（12）：90-90.

[2]兰明慧.基于内部控制视角船舶重工业企业财务风险和防范措施研究[J].船舶物资与市场， 2019（006）：58-58.

[3]陈满依.基于内部控制视角的旅游企业财务风险防控[J].新财经， 2019（7）：89-89.

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