中小企业财务管理存在的问题及对策

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中小企业财务管理存在的问题及对策

作者：陈静涛

来源：《经营者》 2019年第1期



陈静涛

摘 要 近年来，随着我国改革开放的不断深入，中小企业的快速发展对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在国民经济发展中具有重要地位。但是，目前我国大多数中小企业财务管理方面一直处于记账层面，实际地位长期边缘化以及财务管理人员专业素质普遍偏低，一定程度上制约中小企业的长期发展。本文基于现行的财务管理基本理论，着重从我国中小企业财务管理出现的诸如财务管理战略目标、财务管理模式、内控制度、资金管理出现的问题等方面，分析了产生问题的原因，提出了一些从宏观（政府引导）及微观（企业完善自身）方面解决之道，以期对我国中小企业的财务管理提供一些借鉴意义。

关键词 中小企业 财务管理 问题

一、引言

中小企业是在市场经济背景下成长起来的一批企业，这种企业具有规模不大、经营范围主要针对本地、资金管理局限性等特点，其在发展过程中，资金对于企业本身的发展是极其重要的，也是企业发展的生命线，完整的资金链能够促进企业发展的长治久安。本文将针对中小企业的财务管理问题进行分析探讨，目的在于提高企业内部管理水平，规模财务风险，促进企业的长远发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）资金成本高、对外融资难

中小企业一般通过设备融资租赁、银行流动资金借款等渠道进行融资，但设备融资租赁成本相对较高，而且对融资条件要求也比较苛刻。相比融资租赁来说，银行借款虽然利率相对较低，但在银行授信日益紧缩的今天，中小型企业的融资难度也在进一步增大。企业如果没有资产抵押或担保能力，对外融资根本无从谈起。前些年，有不动产的企业，在生产达到一定规模后，部分国有银行还有能力给企业争取一些纯信用贷款，而且利率仅在基准左右。但在今天，纯信用贷款对于中小企业来讲，已成为过去。银行往往要求企业提供部分资产抵押，在资产抵押值的基础上再配套部分信用贷款，但贷款总额度比之前都有所下降，而且利率也比之前高，一般都是在基准贷款利率基础上进行上浮。在现在的社会中，中小企业要生存，自身也必须要有一定的股东财富积累，否则没有金融机构的支持，没有股东财富积累，要想在市场上分得一杯羹，真的是难上加难了。

（二）营运资金周转速度慢

中小型企业的应收账款回款时间长，资金周转慢。在某些大型项目中，中小型企业为了争得一席之地，可能会碰到国有企业、央企、其他大型企业或上市公司这样的竞争对手。在这种情况下，不仅要拼技术、拼产品质量、拼价格，有时候为了争取订单，还要延长收款账期或取消预收款等。与此同时，对于一些偏远的外地项目，如果企业的产品体积大，那么在企业所在地制造产品运输到项目地的成本较高，企业在不得已的情况下，往往会选择定制或委外加工的运营模式。如此一来，原本微薄的毛利又被加工商分割了一块。而且，为了确保顺利交货，主动权会被控制在供应商的手中。企业被要求支付一定比例的预付款，这样势必造成应付账款周转天数减少。




三、加强中小型企业财务管理的对策

（一）提高中小企业融资能力

中小企业应拓宽融资渠道，对于一些投资成本相对较高、收益相对固定、回收期较长的项目可以单独进行项目融资。项目融资的优势在于可以拉长还款期限，在回收期内分期偿还融资本金与利息。如果前期收益小、后期收益较大，则可以与融资机构协商，将前期还款金额进行适当调低，减少前期投资回收期内的还款压力。项目融资与流动资金贷款相比，也减少了银行贷款到期转贷的压力。企业应抓住机遇，与政府开展合作。例如，目前政府大力开展扶贫项目建设、推进小康工程建设，企业可结合自身资源及条件，与政府开展扶贫合作，争取政府投资入股进行股权融资，在此过程中，依靠政府资金将企业做大做强。企业也应加强自身管理，增加技术研发投入，提高产品质量与知名度，提高管理水平，吸引更多的机构投资者进行投资。同时深化合作银行，比如说提供一些转贷资金，给优质的企业提供一些上市辅导等。

（二）提高营运资金周转速度

提高营运资金周转速度，关键应降低应收账款周转天数。企业在争取订单时，不仅要考虑订单带来的利润空间，同时也应关注应收账款的资金占用成本，在考虑综合成本的前提下进行取舍。首先，企业应尽量选择一些优质的供应商进行合作，在合作一定的期限后，在确保成本可控的前提下，尽量延长应付账款信用期，或选择承兑汇票支付的方式，减少企业资金成本。其次，企业应控制存货库存，对于一些通用材料，可以适当备料，对于专用的物资，应按单采购，减少物料库存。库存商品亦是如此，通用规格可以适当有一些库存，专用规格则必须按单生产，减少库存商品的资金占用。总之，企业应通过有效的管理手段降低应收账款占用，延长应付账款信用期，降低存货占用天数，提高存货周转速度，以加快营运资金周转速度。

四、结语

我国中小企业财务管理存在问题较多，因此，应当加强中小企业的财务管理，做好资源整合，提升中小企业的竞争力，加强投资过程控制，做好内部控制监管，合理配置财务人员，为企业发展提供坚强的保障。

（作者单位为山西农业大学信息学院淬炼商学院）

参考文献

［1］ 丁悦晨.我国中小企业财务管理存在的问题及对策［J］.中国商论，2016（09）：17-19.

［2］ 秦天.中小企业财务管理存在的问题及对策研究［J］.现代经济信息，2014（22）：264-265.

［3］ 张丽娟.我国中小企业财务管理存在的问题及对策［J］.财经问题研究，2014（S2）：94-97.

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