财务管理制度之付款审批制度(范本)

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付 款 审 批 制 度

第一章 总 则

第一条 为规范深圳市CLW有限公司（下称公司)的对内对外支付行为,防范付款过程中的差错和风险，确保付款业务的真实性、合法性，不断提升公司财务管理水平，防范投资风险，降低成本费用，提高经济效益，明确各级管理责任，有效规范付款审批程序,根据相关法律、法规，结合公司的实际情况,特制定本制度。

第二条 本制度适用于总公司、分公司及各独立核算单位。

第二章 付款支出范围及相关规定

第三条 付款支出范围包括五类:直接经营性支出、员工薪酬、其他费用性支出、借款和资本性支出。 第四条 直接经营性支出

(一）直接经营性支出是指在经营过程中直接发生的支出。如支付的工程施工费、材料费、设计费等.

（二）发生直接经营性支出,应当按照相关规定和程序签订经济合同;

第五条 员工薪酬

员工薪酬是指企业为获得员工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出.包括：①员工工资、奖金、津贴和补贴；②员工福利费；③医疗、养老、失业、工伤、生育保险费；④住房公积金；⑤工会经费、教育经费；⑥非货币性福利；⑦因解除与员工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得员工提供的服务相关的支出。 （一)工资、奖金、津贴、补贴、提成和其他为员工支付的费用性支出，根据公司薪酬津贴补贴标准、奖金提成的办法及其他相关规定，由财务部计算并制作发放表格，报公司负责人核准后发放; （二)社保费支出，按公司统一制定的社保参保标准和企业实际参保人数计算，按规定时间向社保局直接缴纳。应由职工个人承担

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的社保费用从本人当月工资中全额代扣。

第六条 其他经营及费用性支出 （一）缴纳各种税费和规费

1、根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。

2、财务部根据实际经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加,个人所得税实行代扣代缴。

3、政府及其相关部门的各项规费由行政人事部或财务部按规定缴纳，依据缴纳凭证按相关程序报账；

(二）差旅费和业务招待费支出,另见差旅费招待费管理制度；

（三)购买日常办公用品、办公用低值易耗品

1、行政人事部填写《购买办公用品审批表》,报公司负责人核准后进行采购；

2、不属于一次性消耗的办公用品、用具或单位价值在100元以上的，由行政人事部办理领用手续;

3、办公用低值易耗品实行“以旧换新"的领用制度和个人使用保管责任;

（四)房租、水电管理费、电话费、网络费、其他费用、财务费用 (如银行手续费、服务费、咨询费等），由银行划账的根据支出凭证直接列支，转帐或现金支付的填写《付款申请书》或《费用报销单》，报公司负责人审批后列支； （五)中介机构服务费支出

1、中介服务费支出是指因中介机构提供各类服务而需要支付的各项费用.包括：审计费、诉讼费、公证费、咨询费、评估费、广告费、抵押办证登记费等。

2、由相关部门向中介机构服务机构询价并报公司负责人审批，签订服务合同协议或业务约定书。

3、经办人填写《 费用报销单》，财务部经理审核,报公司负责人审批；

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