酒店财务管理中内部控制存在的问题及建议

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酒店财务管理中内部控制存在的问题及建议

1. 酒店纪律方面存在的问题

当前，酒店餐厅存在着严重的违纪行为，其中包括酒店的前台人员、服务人员及采购者等的违纪行为。具体来讲，收银员的违纪行为通常具有独立的作弊性，如仿冒客户签名、私自改填账单、私自篡改消费额度及私印账单等，甚至私下为客户折扣，从中赚取差价等。服务人员通常存在私自买卖发票、多开消费单据，将差价据为己有等违纪行为。而采购人员则借助和供应方之间的协议，私自收取回扣，进行非正当交易等。 2. 客房总台违规行为的出现

酒店客房总台的相关人员包括前台接待人员、收银员等，这部分工作人员利用客户的半日房租报签、改变打印时点等方式，来获取其中的折扣费用，甚至有部分前台接待经常为熟客私自办理会员业务等，从中谋取一些非正当利益。正是由于当前越来越普遍的酒店总台违纪行为的存在，增加了酒店内部管控的难度。 1. 完善酒店内部管理理念的建设

酒店企业的管理人员需要在平时的经营活动中不断贯彻和渗透内控管理理念，与此同时，采取措施，让每名员工自觉遵守实际工作中的规范、制度，任何人都不能超越内部控制的权限。不仅仅是管理人员要主动发挥带头作用，全体员工也需要自觉重视内部控制工作的重要性，酒店企业需要加强对每一名企业员工的理念宣传，令参与内部控制的观念深入员工内心。此外，强化对财务管理人员专业技能及理论知识的培训，继续增强工作人员的专业技能及职业素养，有效防止或降低实际工作中发生错误的可能性，更加重视对内部控制人员的职业道德建设工作，在酒店企业内部营造出一个清正廉洁的良好环境氛围，加强对每一名员工日常行为的规范和约束，从而为实现有效的内部控制提供有利的前提。 2. 建立并完善酒店企业的内部管控机制

首先，必须明确酒店内部控制的目的，自始至终坚持从酒店经营管理的目标出发不动摇，对自身财务管理中内部控制体系进行科学、系统的规划。有针对性地对各项具体程序及措施进行合理规划。财务工作者应提早收集并完善有关的财务信息，以便为管理人员做出更为科学、合理的决策提供一定的理论基础。其次，在酒店企业内部构建起一个健全的授权及审批机制。

尤其是对国内酒店的多种经营活动来讲，需要借助高层管理者的授权及批准，然后再由内部的基层管控人员行使其职责范围以内的预算、规划各项制度等权力。酒店企业内部的现金、存货、账单等均需要依靠特定的人员实行专门性的管理，目的是保障职责分工明确、有序。此外，必须在酒店企业的财务管理当中推行不相容职务互相分离的体制，对不同的人员和内部机构来说，它们之间需要形成一个相互制衡、相互监督的体制，以更有力地保障酒店财务管理中内部控制的有效性、规范性。


3. 建立和健全酒店企业内部的监督及评价制度若一个酒店企业经营过程中缺少一套有效的监督及评价机制，那么便难以对财务管理内部控制的实行效果进行全面深入的了解，财务管理的有效性也会大大降低。所以说，要想在酒店企业当中建立起多个层次人员集体参与的监督和评价机制，包含董事会、总经理及管理机构等组成部分，就必须及时收集和分析平时运营过程中的相关资料和数据，对酒店企业实际经营过程中可能出现的风险进行预测。依照这些有效信息，对财务管理内部控制的具体实行状况进行全面、细致的检测和核验，目的是保障酒店内部管理的作用可以得到完全体现。

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