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财务预算编制要求
1、产品销售预算表的编制。产品销售预算是编制全面预算的基础,
企业要依据经营部门编制企业生产大纲,产品销售收入计划,编制产品销售预算,产品销售预算编制中销售收入应根据年度内各季度市场预测(或销售合同)的销售量和售价,确定各季度预计销售收入,销售成本根据产品成本预算表计算编制。 2、在充分分析市场的基础上,确定本年合理的生产量的,编制企业
生产大纲。根据企业生产大纲、产品材料消耗定额和产品工时定额,本着严格控制降低生产成本的的原则合理编制,并要将此指标分解落实,与后期经营责任考核结合起来。
3、制造费用预算的编制,采取零基预算或增量预算方式编制,并将
各费用明细按固定费用、变动费用分别编制,固定费用如修理等按企业技措维修计划进行编制,管理人员工资、福利费按生产车间管理人员工资标准编制,福利费按14%比例编制等等。 4、管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况,具体管理
费用明细项目预算,根据不同情况按零基预算或增量预算方式编制。
5、财务费用根据年初贷款情况和本年资金预算计划,按利息率测算
财务费用。
6、根据工效挂钩办法,根据集团公司核定工资总额基数,考虑预计
企业效益状况和其他工资增长因素,编制应付工资及应付福利费预算。在工资总额预计的基础上,按规定比例提取福利费,根据以往数据,结合本年计划编制福利费支出明细。 7、根据本年新产品计划,编制企业科技开发投入资金预算。 8、为控制资本性支出,应根据生产计划和现金收支状况,本着盘活
存量资产,合理安排投入的原则,编制资本性支出预算。 9、财务各项预算编制,必须以现金流量为主线,以现金流入流出控
制为核心。严格限制无预算资金支出,最大限度减少资金占用。确保企业生产经营的正常进行,保持资金的合理流动。 10、各企业、公司预算编制说明要求:要认真上报预算编制说明,
对预算各指标与上年相比有较大变化的要有详细说明,同时说明预算主要指标的编制依据。
中国纺织机械(集团)有限公司
2003年11月6日
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