水利建设项目财务管理简析

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水利建设项目财务管理简析

一、水利基建项目财务管理存在的问题

中小河流水文监测系统建设工程投资大、工程非常分散，财务管理和会计核算要求高。为规范资金支付、工程价款结算和费用开支的程序、标准，有效控制工程建设成本，树立“人本财务、法制财务、发展财务、安全财务、透明财务”的新型财务管理理念，保证建设资金的安全运转和有效使用，安徽省水文局制订了《安徽省中小河流水文监测系统建设工程财务管理办法》和《安徽省中小河流水文监测系统建设工程价款结算办法》，对安徽省中小河流水文监测系统建设项目实行统一的“报账制”财务管理模式，按照“统一领导、统一监管、统一核算”的原则，各现场管理处一律实行“报账制”，真正做到专户存储、按项目核算、专款专用。在项目实施过程中存在以下主要问题：

（一）工程招标困难多。由于站点分散，打捆站点多了，同时开工困难，投标施工单位少。大部分的土建标段和全部监理标段都二次流标，只能采取竞争性谈判的方式确定施工单位和监理单位。这在很大程度上影响工程进度，难以满足项目总体工期的时限要求。

（二）财务对项目的参与度不深。一个基建项目从项目编制可行性研究报告、申请、立项、编制初步设计，从施工图设计到实施阶段，一般由基建人员完成，财务人员对整个项目的有关内容基本不了解，只是在项目已立项批准，资金即将到位时，才被动参与，造成财务管理被动。在项目实施过程中，财务人员只是起到了支付款项、记账、算账的作用。水利工程基建项目类型广，建筑工程、机电设备及安装工程、金属结构设备及安装工程等等，财务人员对专业性较强的工程情况了解不够，相关财务人员不了解和熟悉工程概预算、合同制订和实施、工程竣工决算等内

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容，只是事后管理，对款项和费用支出的合理性无法控制，不利于财务监督职能的发挥。

（三）财务监管不到位。随着财政体制改革的深入，财政监管不断介入，国家加大了对资金的稽查、检查和审计力度，检查、审计的频次大幅度增加，对水利主管部门的财务监管也提出更高要求。2011年后，中小河流水文监测系统建设项目以及其他基建项目的款项支付逐渐向财政直接支付过渡，致使支付环节明显增多，链条明显加长，财务部门监管工作难度及工作量成倍增加，各级水利主管部门对水利基建项目财务监管整体上呈弱化趋势，已经影响了水利基建项目财务监管的效果。 二、完善水利基建项目财务管理对策建议

（一）加强财务人员业务培训。要采取各种措施加大交流和培训力度，不断提高水利基建财务人员的综合素质。财务人员要掌握一定的水利工程建设方面的业务知识，如概预算知识、工程知识、合同知识等。因为水利工程基建项目类型广，就必须在工作前弄清要管理的水利基建项目的特性及核算的要点、工程概况、预算定额和费用开支的标准与范围，才能准确地对项目成本费用进行归集。财务人员要深入到一线，不能只局限于核算、报表等会计工作，应对项目的各方面有所了解，要超越传统的财务管理，应为决策者提供正确及时的信息，以及定量、定性的数据分析，为决策者做出正确的选择提供支持。

（二）财务人员深入到项目管理中。财务人员参与到项目的全面管理中，参与到编制项目的概预算的编制、资金的筹集、项目的招投标、合同的签订、项目验收等工作中，及时为决策提供财务方面的支持与建议，对项目起到事前控制。如合同中的付款方式、付款程序是否符合规章制度；项目材料的采购方式是否应该是政府采购，可以有效地避免法律纠纷上的风险。并且了解项目的概预算，能提高核算的准确度，确保水利工程建设顺利进行。

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