酒店财务管理

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一、投资决策

酒店投资决策的基本目标应当是处理好投资项目风险和报酬的关系，既在承担一定的风险水平的前提下，实现尽可能高的报酬率；或者取得一定报酬的前提下，使酒店承担的风险尽可能小。酒店财务管理的任务是通过对投资项目的财务可行性评价，为酒店投资决策提供方法上的支持，在最大限度上保证投资决策的科学性。（P4） 二、价值最大化目标 优点

(1)考虑了货币的时间价值和投资的风险价值,有利于统筹安排长短期规划、合理选择投资方案、有效筹措资金、合理制定股利政策等。

(2)反映了对企业资产保值增值的要求，从某种意义上说，股东财富越多，企业市场价值就越大,追求股东财富最大化的结果是促使企业资产保值或增值。 (3)有利于克服企业管理上的片面性和短期行为。

(4)有利于社会资源的合理配置。因为社会资金通常流向企业价值最大化或股东财富最大化的企业或行业,有利于实现社会效益最大化。（P7） 三、金融市场的组成

金融市场由主体、客体和市场参与人组成。主体是指银行和非银行金融机构，他们构成市场的主体，是连接筹资者和投资者的纽带。我国的银行体系包括中国人民银行，政策性银行和商业银行。P12-13 四、复利

（1）概念:复利是指计算利息时，每经过一个计算期，将利息加入到本金中再计算下一期利息，既通常所称的“利滚利”。资金时间价值一般都是按复利的方式计算的。P21 （2）复利终值的计算P22

五、永续年金现值的计算P26-27 P＝A× i分之1

例2-14 某旅游企业准备存入银行一笔基金，以便日后无限期地于每年年末取出利息20000元，用于支付年度职工工作奖励。若银行存款利率为5%，则该企业应该一次性存入银行多少资金?解

六、筹资渠道P27-28 （1）国家财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构资金（4）其他法人单位资金（5）民间资金（6）酒店自留资金（7）境外资金 七、现金折扣成本的计算P37 八、融资租赁的含义P38

租赁是指出租人在承租人给予一定收益的条件下，授予承租人在约定的期限内占有和使用财产权利的一种契约性行为。 九、酒店现金的定义P55

现金是指可以立即投入流通，用于购物商品、货物、劳务或者偿还债务的交换媒介，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票和银行汇票等。 十、酒店现金的特点P55

（一）流动性强（二）同其他业务联系广泛（三）受到国家严格管理 十一、酒店持有应收账的成本P61 1.管理成本2.机会成本3.坏账损失 十二、酒店存货管理的目标P68

特点:(1)储存量的大小直接影响着产品生产或商品销售的顺利进行。(2)非常容易产生日久变质或者存货缺损现象。(3)存货的种类繁多，流动性强,进出繁极易产生管理疏漏。


目标是:(1)对酒店存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货的财务状况。(2)保证恰当的存货储备量，实现既能满足生产、销售的需要，又能减少资金占压，促进企业的资源优化配置。(3)保证存货的安全。

十二、项目投资的概念及特点P78-79

概念:项目投资是一种以特定建设项目为对象，直接与新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。从性质上看，他是酒店直接的、生产性的对内实物投资，通常包括固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资和流动资产投资等内容。

特点:与其他形式的投资相比，项目投资具有投资金额大、影响时间长、发生赔率低、变现能力差和投资风险大等特点。

十三、项目投资决策评价指标分类P82-83

1.按是否考虑资金时间价值分类2.按指标性质不同分类3.按指标的数量特征分类4.按指标在决策中所处的地位分类 十四、净现值率P86

含义:净现值率（NPVR）是指投资项目的净现值占原始投资现值总和的百分比，也可以理解为单位原始投资的现值所创造的净现值。 十五、酒店客房成本控制管理P108-110

1.采购管理2.人力资源管理3.物品控制4.设备设施的保养5.能源管理6.备品管理 十六、酒店分配的原则P122-123

1.依法分配原则2.积累优先原则3.兼顾各方面利益原则4.盈亏自负原则5.公正原则 十七、酒店分配应考虑的因素P125-126 （一）法律因素

1.资本保全约束2.股利出自盈利3.偿债能力约束4.资本积累约束5.超额积累润积累约束 （二）股东因素

1.稳定的收入和避税2.控制权的稀释 （三）酒店的因素

1.盈余的稳定性2.资产的流动性3.举债能力4.投资机会5.资本成本6.债务需要 （四）其他因素

1.债务合同约束2.通货膨胀

十八、股利分配的程序P130-131

1.确定股利分配方案2.股利分配方案宣布和股权登记3.股利发放 十九、成本性态分析P131-132

本量利分析就是成本一业务量一利润之间依存关系的简称，是在变动成本法的基础上，以数量化的会计模型与图形来揭示固定成本、变动成本、销售量、营业收入、利润等变量之间内在规律性联系，为会计预测、决策和归还提供必要财务信息的技术方法。

变动成本:是指在一定时期和一定的业务量范围内，成本总额随着业务量的增减变动成本正比例增减变动的成本。

二十、安全边际、安全边际率及保本作业率的计算P139 安全边际:安全边际量＝实际或预计销售量-保本销售量 安全边际额＝实际或预计销售额-保本销售额

安全边际率:安全边际率＝安全边际量/实际或预计销售量＝安全边际额/实际或预计销售额

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