中级会计职称《财务管理》第五章知识点营运资金

2022-10-24 11:51:23 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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中级会计职称《财务管理》第五章知识点营运资金

中级会计职称《财务管理》第五章知识点：营运资金

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2021年中级会计职称考试《财务管理》科目第五章营运资金管理

知识点一、营运资金的概念和特点营运资金的概念营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额（1）营运资金的来源具有灵活多样性（2）营运资金的数量具有波动性营运资金的特点（3）营运资金的周转具有短期性（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性记忆技巧：结合流动资产和流动负债的特点记忆【补充】

（1）流动资产分类：根据占用形式的不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等；根据生产经营过程中的不同环节，分为生产领域的流动资产、流通领域的流动资产和其他领域的流动资产。

（2）流动负债的分类：以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债；以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债；以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。（3）流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点；流动负债具有成本低、偿还期短的特点。

【示例多个主题】流动资产是指在一年内或在一个超过一年的商业周期内变现或使用的资产。流动资产的特征包括（）。a、占用时间短B.周转快C.容易兑现D.不容易兑现【答案】abc

【分析】流动资产具有占用时间短、周转快、现金流容易的特点。

【例题判断题】对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。（）【答案】× [分析]营运资本=流动资产-流动负债。流动资产的数量会随着企业内外部条件的变化而变化，有时高，有时低，波动性很大。季节性企业和非季节性企业都是如此。随着流动

资产金额的变化，流动负债的金额也会发生变化。因此，即使是非季节性企业，营运资金也会波动。