税务筹划管理流程

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税务筹划管理流程

以下是某某公司的税务筹划管理办法，供读者参考

第1条为规范公司的税务筹划工作，降低公司经营成本，养活公司的税收负担，维护公司的合法权益，特制定本办法。

第2条税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内对公司的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

第3条税务筹划的基本原则1．合法性原则。

2．节税效益最大化原则。3．筹划性原则。4．成本与效益原则。第4条税务筹划的基本形式1．自行筹划：由财务人员进行筹划。

2．委托中介机构（如税务师事务所、会计师事务所）进行筹划 3．聘请税务顾问筹划：由中介组织的税务专家、税务行政部门退休人员、高校和税务研究机构的专家竺进行税务筹划。

第5条税务筹划的基本方法

1.税务负担的规避，指纳税人把资本投入不负担税务或只负担轻税的地区、产业、行业或项目中。

2.税务负担从高到低的转换，指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。

3.纳税期的滞延，指纳税人在遵守税法的前提下，将有关应税项目的纳税期向后递延。第6条税务筹划工作步骤1.收集外部信息和内部信息

(1)外部信息包括税收环境信息和政府涉税行为信息。


环境信息，包括公司涉及的税种及各税种的具体规定，特别是税收优惠规定，各税种之间的相关性，税收征纳程序和税务行政制度，降低涉税风险，税收环境的变化趋势。

政府涉税行为信息，包括政府对税务箸划的态度，政府的主要反避税法规和措施，政府反避税的运作规程。

(2)内部信息是指公司自身的实际0.营情况，包括公司理财目标、公司经营状况、公司

财务状况、对风险的态度等。

2.在既定信息的基础上，分析公司的真正需求，确定筹划策略的具体目标，如选择低税负点、选择零税负点、选择递延纳税等。

3.在掌握相关信息和确定目标后，税务筹划人员设计多种税务筹划方案，并送交财务总监审核。由财务总监负责筛选税收筹划方案，并提出意见。

4.税务筹划人员根据财务总监的意见优化税务筹划方案，经财务总监再次审核后报送总经理审批，审批通过后开始执行。

5.在方案实施过程中，可能会发生执行偏差、环境改变等情况，或发现原有方案的设计存在缺陷，此时，税务会计应将这些缺陷及时反馈给税务筹划人员。

6.税务筹划人1根据反馈意见对方案进行修正或重新设计。

第7条本办法由财务部拟定，报总经理批准后实行，其解释权、修改权归财务部。第8条本办法自

年月曰起执行。

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