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酒店财务内控 内部控制制度调查——集团连锁酒店管理公司
内部控制制度调查
调查内容
是调查内容
是调查内容
(一) 财务管理制度 (二) 财产物质管理制度 (三) 销售管理制度
销售价格的制订、调整是否均
一
货币收支管理 一 财产物质管理制度 1
经过有关批准
货币收支是否按规定的程序和
1
1
是否编制材料(商品)采购计
2
是否对客户信用程度进行适当控制
是否结合货款回收率指标对销
3
权限办理
出纳与会计的职责是否严格的
2
2
划
大额的材料(商品)采购是否签订购货合同并执行审批手续 是否对进货价格与合同价格进
3
4
分离
现金日记帐余额是否逐日与库
3
售额业绩考核
对销售发票、收款收据是否进行严格管理
销售折让与折扣、退货是否均
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存现金核对
库存现金是否不定期抽查核对
4
4
行核对
存货的入库是否严格履行验收手续并及时入账
并账实相符
支票签发是否经制定部门或负
5
5
经相应授权批准
销售退回是否及时验收入库并
材料储备是否实行定额管理 6
责人批准
银行存款是否每月对账并编制银行存款余额调节表,核实未
6
6
作适当处理
存货的采购、验收、保管、运
达账项,调节表是否由非出纳人员编制
输、付款等职责是否严格分离
是否根据订单下达生产指令、
7 (四) 劳动工资管理制度
限额发料
1
叶予舜 二〇二二年十一月十一日星期五
存货的发出手续是否按规定办
人员聘用、解聘是否以内部通
8 理,是否及时登记仓库账并与会计记录核对
是否建立定期盘点制度并得到
1
知单形式及时通知各部门
工资、奖金发放是否均经授权
2
二 费用成本管理 9
遵循
存货盘赢、盘亏、毁损、报废
1
批准
工资标准的制定及变动是否经
3
是否实行目标成本管理 10
是否及时按规定审批处理
是否编制年度成本费用预算,
2
授权批准
4 人工费用分摊是否合理
并经董事会批准
3 是否实行成本费用实绩考核
成本核算制度是否适合生产特
4
二
固定资产、在建工程管理 (五) 内部稽核、审计、考核制度
点,并严格执行
成本费用的核算、归集、分配、
新增固定资产和在建工程项目
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财务部门是否建立凭证审核,
1
1
结转是否严格按规定办理,前后期是否一致
账簿、报表复核制度,并得到遵循
有无预算,是否经授权批准
已完工在建工程是否及时转入
是否定期盘点在产品,并作为
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2
是否设有内审机构或配有内审
固定资产,并办理竣工验收、竣工决算和移交使用手续 固定资产的折旧方法和折旧率
2
成本分配的依据 人员,并进行正常工作
是否制定材料、工时消耗定额,
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3
年度会计报表是否经过内部审
是否符合规定,前后期是否一致
重要材料(设备、商品)采购、委托外加工和重大工程项目是
3
并根据实际情况进行修订 计
成本费用是否均按权责发生制
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4
固定资产的毁损、报废、清理
4
否经过公开招标择优确定,付款前是否经过独立机构的审计(或调查)
和配比原则核算 是否经过技术鉴定和授权批准
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叶予舜 二〇二二年十一月十一日星期五
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