【税收政策】财务共享模式下的税收筹划探究

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【税收政策】财务共享模式下的税收筹划探究

财务共享模式下的税收筹划探究

益，更会阻碍企业的长期进展。建筑施工项目本身具有形式多样性的特点，且施工中涉及的业务多、范围广，又具有明显的跨区域经营、就近选购等特点，这种冗杂



性导致了建筑施工企业税务处理和筹划的冗杂性。同时，由于建筑施工企业对于税

建筑施工企业本身具有资金密集、劳动力密集的特点，随着市场竞争日趋激烈，

收筹划主要集中在集团层面，因此，对于基层税收筹划的人才培育也严峻缺乏。子

建筑施工要求逐步提升，企业想要在快速改变的市场环境当中提升行业竞争力和进

分公司及项目层财务人员对于税务筹划的意识淡薄、学问欠缺，税收筹划工作主要

展潜力，就要合理降低本钱，实现企业利润最大化。税收筹划对于已趋于红海市场

停留在合同签订中专用发票取得的简洁层面，而缺乏工程项目整体税负测算的意识

的建筑行业有着不行忽视的作用，但目前往往是建筑施工企业简单忽视的本钱盲区。

和力量。营改增以来，建筑施工企业税收筹划不再只是财务单一口径的问题，更是

税收筹划又称“合理避税”，即在法律规定答应的范围内，通过对经营、投资、理

需要业务与财务充分融合协调解决的全流程问题。在传统的管理模式下，业务与财

财活动的筹划和支配，合理降低企业税负，包括税负最轻、税后利润最大化、企业

务各自为政，财务仅在事后进行核算监督，缺乏对业务的过程管理；业务缺乏财务

价值最大化等内容。

理念进而对业务节点的评价和掌握。因此，无法打破业财信息壁垒，对于需要通过

施工企业税收筹划现状

事前规划的税收筹划难以实现。

近年来，国家持续推动供应侧结构改革，放管服与减税降费等相关政策都不断

财务共享模式下的税务筹划

释放出有利于企业进展的信号，短期内税收法律法规进行多次调整，但建筑行业整

目前，财务共享系统已成为中交、中铁等多家大型建筑集团企业财务管理的重

体对于税收筹划的意识较为薄弱，税收筹划主要集中在集团层面企业所得税和研发

要平台和工具。财务共享系统将业务流程、财务流程、管理流程有机融合，以业务

费用加计扣除方面，税收筹划工作范围过窄。这种状况不仅会在短期内影响企业效



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为起点，以资金支付为终点，形成流程闭环，建立对业务数据的实时采集、动态管理，财务信息更加准时精确，为企业管理决策供应根据。通过分析每个业务环节的详情数据，财务人员更能了解到合同签订、物资选购等生产经营流程中的本钱构成、资金使用、实际税负等信息。因此，财务共享系统不仅仅是将点多面广的工程项目在终端实现统一会计集中核算，更实现了财务系统与业务系统信息数据的交互查询和处理。同时，通过财务共享系统的服务，可以将财务人员从基础的财务工作中解放出来，转变传统会计核算模式下，重核算、轻管理的状况。财务人员可以从单纯的核算工作更多的转变参加到经营管理业务中来。而财务人员不再被会计核算工作挤占资源，建筑施工企业可以更多的部署税收筹划的内容。税收筹划的顶层设计。首先，基于建筑施工企业的现状，要制定真正有效的税收筹划方案，需要顶层设计，将税收筹划纳入企业战略管理，制定有效的税务管理制度是执行财务共享中心后税收筹划工作的重要制度和保障，将税收筹划尽可能走向“事前掌握”，促进企业提高税务管理。因此，为了保障企业及施工项目税务筹划的顺当进行，企业应当从集团层面，对子分公司、指挥部、项目部等不同级别机构，针对不同税种和本钱分类，

依据企业内部及行业环境，结合相关法律法规，制定完善敏捷的税收筹划规章制度，明确部门合作及职责分工，落实相关责任，并准时更新调整相关内容，为税收筹划工作供应切实可行的操作指南。税收筹划的人才培育。其次，税收筹划工作需建立在人才的基础上。建筑施工企业的税收筹划，从项目投标利润测算开头，到专业分包、材料选购以及现场费用管理，涉及到项目全流程。因此，不能仅仅依靠于财务人员的测算，更需要业务人员的参加。财务共享系统从业务流程发起，将业务与财务有机融合，加强了业务与财务的沟通。建筑施工企业需要在此基础上，建立业务人员、财务人员对税收筹划的意识，加强税收筹划的学习，培育税收筹划的力量，彻底转变业务人员和基层财务人员对税收筹划有意识、无力量的现状。 例如，施工项目的主要本钱支出为材料费，本钱占比一般为50%到65%。由于许多项目地处偏远，多为就近选购。近年来，中铁等大型建筑企业为形成规模效益、降低税负，对主材等逐步开头集中选购。而无法集中选购的其他材料，仍有当地选购的状况。对于无法实施集中选购的材料，需要物资部门联合财务部门，对不同供货商的价格和选购规模进行本钱测算和比较，查找利润无差异点，而非单一的进行



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