企业税收筹划相关问题

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《企业税收筹划相关问题》，欢迎阅读！

企业税收筹划相关问题

作者：杜新中

来源：《中外企业家》 2014年第1期



杜新中

（郑州市路通公路建设有限公司，河南 郑州 450000）

摘 要：市场经济体制下，有效的税务筹划可以通过利用税收优惠和税收弹性直接减轻税收负担，从而获取资金时间价值，实现涉税零风险，提高自身经济效益。

关键词：税收筹划 合理避税 筹划风险

中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）01-0163-01

一、企业税收筹划的概念和开展意义

税收筹划又称节税，是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。其要点在于合法性、筹划性、前瞻性、目的性和普遍性。税收筹划国家政策予以引导和鼓励的一种行为，但只能在法律许可的范围内进行，不得把纳税筹划建立在税收风险的基础上，更不能采取偷税、漏税、骗税等非法手段来降低企业税负。

企业开展税收筹划有其重要意义，主要表现在以下几方面：一是有利于减少“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生；二是有利于企业经济行为有效率的选择，改善企业经营方式，增强企业竞争能力；三是有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家税收；四是有利于提高企业财务管理和会计管理水平。

二、我国企业实施税收筹划的现状及所面临的问题

1.对税收筹划的理解不科学

目前，很多企业未能真正弄明白偷税、避税和税务筹划之间的差别，对税收筹划缺乏科学的理解，不能认识税收筹划的实质，大大减弱了纳税筹划的功效。企业财务或其它相关人员在实践中分不清偷税、避税和税务筹划三者之间的概念，不是把偷税和避税作为正当的税务筹划来进行，最终被税务机关处罚，得不偿失，就是连正当的税务筹划也不敢进行，害怕掌握不好偷税、避税和税务筹划的界限而导致被处罚的后果，这在一定程度上阻碍了企业税务筹划工作的推行。

2.国家对税收筹划的担心

税收筹划虽然合法，但这种行为可能会导致纳税人税收负担减少，进而影响到国家的财政收入，特别是担心一些不法分子以税收筹划为幌子偷逃国家税收行为的发生。国家税务总局的一位官员在接受一家媒体采访时所说的一句话很有代表性：“税收筹划是光明正大的，而避税是不倡导的，避税走偏一步就可能是偷税。”

3.缺乏税收筹划的专业人才


发展税收筹划，除了受税法、税制建设、传统意识等因素制约外，更重要的是缺乏高素质的税收筹划从业人员。大多数企业的税收筹划是由企业的纳税人员、财务人员甚至只是一般的行政人员来负责，由于知识水平有限，知识更新较慢，业务素质较差，违背了税收筹划专业性要求，无法满足税收筹划工作人员所需具备的财务、税收、管理、统计等多方面的能力要求，难以达到预期的效果。

4.缺乏税收筹划风险意识，忽视税收筹划的风险管理

很多情况下，人们只关注税收筹划带来的利益，却对税收筹划风险认识不足，忽视对税收筹划的风险管理。企业税务筹划过程中存在一些不确定因素，而这些不确定因素若处理不当，加之对税收政策规定没有一个全面的了解，盲目筹划很可能会为自己带来纳税风险，不小心就会构成偷税行为，触犯国家税法，得不偿失，这样的例子在我们身边屡见不鲜。

三、改善企业税收筹划问题的几点意见

1.正确认识税收筹划的本质，增强税收筹划观念

税收筹划与偷税、漏税、避税有本质的区别，偷税是一种违法甚至犯罪的行为，它违反税法的减轻或者逃避纳税义务的行为，其行为是要受国家法律制裁的。而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下，利用税收法规、税收政策做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化目的的行为，它既不是违法行为，更不是犯罪行为。

2.加强我国税收筹划的人才队伍建设

首先实施资格认证制度，为行业入门设置较高“门槛”，严格把关，保证进入本行业的人员素质，使这部分获取资格认证的人员成为从事税收筹划工作的中坚力量。其次是在高等院校开设税收筹划专业，专门培养优秀的税收筹划专业人才，与此同时在管理类、经济类等专业诸如会计、财务管理，企业管理等相关专业中开设税收筹划课程，为复合型人才的培养打好坚实的基础。最后制定税收筹划人才的后续教育相关制度，当今世界日新月异，知识在不断更新，政策在不断变化，为防止知识结构老化，必须建立一个持之以恒的后续学习制度，对税收筹划人员进行再造就、再培养，不断提高其综合素质和筹划水平。

3.企业应关注收益背后的税收风险

税收筹划需要对相关税收规定有全面了解，对政策变化可能产生的影响进行预测，就是税收筹划的基础环节，有了这种全面了解，才能预测出不同的纳税方案，进而作出最佳的选择，否则很容易产生税务风险。要做好税收筹划的风险管理工作，除了要确保企业领导和财务人员对税收筹划有正确的认识，了解税收筹划的风险外，企业还应就税收筹划问题建立一个专业的税务管理团队，具体工作由税务管理团队完成，关注国家法律和政策变动，从源头上防范税收筹划风险。

参考文献：

[1] 苏爽.浅议现代企业税收筹划相关问题.科技致富向导，2013年11期.

（责任编辑：陈喜辉）

本文来源：https://www.wddqxz.cn/2a87b0186ddb6f1aff00bed5b9f3f90f76c64dee.html