浅谈煤炭企业财务风险管理及内部控制开展思路

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《浅谈煤炭企业财务风险管理及内部控制开展思路》，欢迎阅读！

浅谈煤炭企业财务风险管理及内部控制开展思路

摘要：近年来，在市场经济环境的大浪淘沙中，一些企业快速发展，成为了不同行业的领军人物，而也有的企业因为种种原因败下阵来，甚至走上了破产清算的结局。企业发展产生不同的结局都有其不同的原因，而在众多原因中，投融资管理不慎产生风险造成的资金链断裂是企业经营风险的重要诱因之一。在煤炭企业生产经营日益呈现出现代化、多元化、规模化的今天，加强财务风险管理及内部控制工作显得尤为重要。笔者在大型煤炭企业就职多年，结合实践经验借本文简短表述关于煤炭企业财务风险管理及内部控制工作开展思路的观点。

关键词：煤炭企业;财务风险;有效管理;内部控制

自上世纪末煤炭企业纷纷改制之后，现代企业管理理念开始逐步走进了煤炭企业管理机制中，成为了当前煤炭企业集团化、规模化发展的重要关键。而在煤炭企业经营管理组织架构相对庞大、干部职工数量众多、投融资管理日益多元化的实际情况下，面对日益增强的经营管理压力，必须不断增强财务管理工作的有效性，加强财务风险管理以及内部控制工作，才能减少甚至避免可能发生的财务风险，确保煤炭企业在日益激烈的市场竞争中保持健康发展的态势。

一、煤炭企业财务风险管理及内部控制的难点及分析方法概述 （一）煤炭企业财务风险控制难点

在市场经济环境下，煤炭市场价格起伏经常出现，煤炭企业对外界反应也较为敏感，部分企业领导对风险重视程度不高。与此同时，多数煤炭企业风险管理体系不完善，管理人才缺乏，对风险控制和管理的重视度不够除此之外，企业信息上下不对称，由于决策的不民主，参与决策人员对生产实际了解不够。而那些了解实际生产情况的人员又缺乏相关的风险控制专业能力。这种信息不对称导致决策视野狭窄，全面识别风险措施不到位，潜在风险存有很大隐患。不仅如此，一些日常经营活动中产生的小的风险因素通过积少成多的累积效应威胁着企业的发展，同时，一些企业管理者的风险意识不足，无法及时、有效地掌握煤炭行业的现状和发展状况。 （二）煤炭企业财务风险的分析方法

煤炭企业财务风险的分析方法主要包括如下几个方面：调查标准化法，是指利用专业人士、机构、组织等，围绕企业通常会出现的相关问题细致地进行分析和调查的一种方式;头脑风暴法，集中有关专家召开专题会议，由专家们提出尽可能多的方案以备参考;四阶段分析法，四个阶段指风险潜伏阶段、发作阶段、恶化阶段、实现阶段。煤炭企业可以依据本阶段的特征结合企业自身特点制定切实有效的管控措施。 二、煤炭企业财务风险管理与内部控制中存在的问题分析 （一）企业发展与风险管理不同步


煤炭企业属于高风险产业，不仅在产品上，而且在其业务流程中。频繁发生的煤矿安全事故也充分说明了这一点。当前，许多煤炭企业的风险预警和评价机制不完善、不科学，主要表现在以下几个方面：第一，企业风险评估不够全面，大多侧重于财务风险的评估和防范。但对于非财务风险的估计还不够。而往往造成企业的重大损失是这些非财务风险，因此，不能及时对风险进行预测，有效地采取应对措施;其次，風险预警不及时，存在很大的滞后性，无法在市场面前发现企业可能面临的风险，从而导致企业风险的产生。企业的财务管理能力不足，不利于企业正确的决策，更不利于企业实现企业价值最大化的财务目标。

（二）资金预算缺少硬性约束

凡事预则立，不预则废。预算是为了实现这一目标而对各种资源和行为的详细安排，它是企业未来估计和决策的前提，通过数量和金额的方式，反映企业的生产经营情况。预算是计划开始前衡量经营行为是否合理的标准，是经济行为有效控制的基本条件。在实际情况与预算有很大差异的情况下，有必要对造成这些现象的主要因素进行深入的分析和研究，并采取相应的改进对策。但是预算的不合理、不充分现象，容易导致其执行难度大。没有相应的企业资金管理标准，相关人员的行为就没有有效的约束和监督手段。如果财务人员和经营者没有基本的职业道德，那么就可能出现监守自盗等不良行为，造成企业的损失。

（三）各种管理软件更换比较频繁

人和财产投入了很多，软件经常更换，效益没有看到这种现象很普遍。而且在企业战略规划中原本没有相关的预算，这种更换会使数据与现实的脱节越来越大。与此同时，由于财务工作与生产经营相比并不在账面上产生实际价值，还容易给管理者造成觉得财务会计不能给生产和经营带来什么好处的错觉。 三、煤炭企业财务风险管理及内部控制的对策 （一）增强风险意识、完善管理体系

为了提高财务决策水平，煤炭企业财务管理人员应当在思想上树立风险意识。在会计工作中遵循规范的权威，在职业判断中遵循标准底线。此外，从企业管理的角度看，就财务风险而言，最终的引导和解释依赖于企业的领导。特别是我国煤炭企业的领导人才非常匮乏，因此，领导的能力是决定性的。完善内部控制制度，其财务风险管理是一个关键和难点问题。笔者认为，为了及时发现和化解风险，同时建立和完善风险控制机制，煤矿企业可以通过设立专门的风险评估和控制机构，聘请专业的风险控制人员进行评估分析和提供控制建议等。 （二）采用预算约束

加强预算管理，对财务和非财务资源进行分配、评估和控制，以便有效地组织和协调企业的生产和经营活动，能够使企业价值提升，利益相关者利益最大化，企业资本运营，

本文来源：https://www.wddqxz.cn/28cfbc74a2116c175f0e7cd184254b35effd1a5f.html