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纳税筹划在企业财务管理中的作用初探
作者：辛艳
来源：《财会学习》 2017年第18期
文 / 辛艳
摘要：纳税筹划就是在国家税收有关各项管理规定的界线内，符合国家税收的相关政策情况下，针对企业自身所涉及税收的部分实行超前筹备与规划，科学制定合理的纳税计划，纳税筹划作用是充分利用国家有关的税收规章制度以及税收优惠政策，从而达到税后经济效益最大化，但税收筹划有个重要前提，那就是必须符合国家税收相关法律法规的规定，在合理合法的情况下，对企业关于税收部分超前进行筹备和规划，从而有效减少企业税务负担。本文通过对纳税筹划在企业财务管理中的作用进行分析，提出行之有效的建议，希望可以促进纳税筹划在企业财务管理中发挥更大作用。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；作用
我国企业普遍存在对纳税筹划认识不清晰，缺乏纳税筹划的专业人才以及对国家税收相关的各项规章制度了解不够，轻视纳税筹划对企业的经营发展所产生的积极影响，还有部分企业的决策层没能区分纳税筹划与避税的含义，有的甚至根本不重视依法纳税工作，为企业的依法纳税与发展带来了不利影响，增加了企业的税收负担。
一、 纳税筹划在企业财务管理中存在的问题
( 一 ) 企业财务管理工作中纳税筹划意识薄弱
依法纳税是我国确保社会主义市场经济持续发展的有力保障。我国企业普遍存在对纳税筹划认识不清晰，轻视纳税筹划对企业的经营发展所产生的积极影响，还有部分企业的决策层对纳税筹划有着比较片面认知，没能区分纳税筹划与避税的含义，甚至有的根本不重视依法纳税工作，为企业的依法纳税与发展带来了不利影响，增加了企业的税收负担。
( 二 ) 企业的财务管理人员的纳税筹划能力不高
企业由于缺乏纳税筹划的专业人才以及企业财务人员对国家税收相关的各项规章制度的学习和了解不够，仅仅掌握了大量财务理论，无法把理论运用于依法纳税与纳税筹划工作实践中，无法准确掌握国家、政府对各行业税收的有关法律法规和优惠政策，企业财务工作人员对于企业自身纳税筹划工作能力不强，从而无法对企业的税收项目科学合理的筹备规划。还存在着企业的财务人员对自身的财务专业技术的学习与提高不够，有关熟练掌握纳税筹划的专业财务工作人才匮乏，从而为企业的纳税筹划工作带来了不利影响[1] 。
( 三 ) 企业过度依赖纳税减免政策
纳税筹划可以在合法合规的前提下为企业的税收项目提前进行统筹规划，可以为减少或避免税收提供有利支持，可我国企业普遍存在着没有结合企业自身的实际经营管理情况，只是简单的对纳税的减免政策进行解读，造成了企业无法全面纳税，有的企业过分着眼于眼前利益，而不充分考量企业的长远利益与发展，躲避税收，很可能对企业依法纳税工作造成不利影响，为企业带来不可估量的经济损失，而如何合理运用我国的税法有关规定以及税收的优惠政策，从而节约资金，进一步增强企业的市场经济竞争力，是有效促进企业健康发展的重要环节。有的企业对税收筹划工作重视不够，没有对本单位涉及的税收部分进行超前筹备与规划，未能把
握好国家、政府对各行业税收的优惠政策，从而造成纳税筹划能力严重不足，增加了企业的税收成本，影响了企业税收工作的有序进行[2] 。
二、 纳税筹划在企业财务管理中的有效措施
( 一 ) 企业增强纳税筹划意识
企业要清晰认识纳税筹划的对企业税收的重要意义，进一步转变观念，强化企业的依法纳税、税收筹划意识，纳税筹划与避税是企业降低税负负担的主要方式，纳税筹划是在税收法律法规规定的范围内，对企业的税收项目科学合理的统筹规划，充分利用国家有关的税收规章制度以及税收优惠政策，从而达到企业税后经济效益最大化的目的，从而进一步降低企业的税收成本，促进企业健康发展。
( 二 ) 注重纳税筹划人才的培养
企业要加强对企业财务工作人员的管理，纳税筹划是一项对专业技术含量与政策性要求很高的财务工作，并且具有很强的操作性。这就要求企业具体财务工作人员对国家、政府对本行业的税收的相关规章制度与优惠政策有充分了解，能够熟练掌握纳税筹划的各项业务流程，企业要组织对企业内部财务工作人员纳税筹划工作的专业技术培训，加强企业财务工作人员对国家、政府税收的相关规章制度和政策进行认真学习与研究，引进一批专业技术强、理论基础扎实，并能熟悉掌握纳税筹划工作的人才，通过不断提高企业财务工作人员的专业技术素质，与纳税筹划能力，确保企业依法纳税与纳税筹划工作有序开展[3] 。
( 三 ) 增强企业依法纳税能力
依法纳税是我国确保社会主义市场经济持续发展的有力保障。企业要树立正确的依法纳税观念，建立适应企业未来发展要求的人才选拔机制，逐渐组建形成着眼于未来，专业技术过硬的纳税筹划队伍，制定科学合理的绩效考核办法，有效提高企业员工的工作热情，结合企业自身经营管理实际，建立健全完善企业财务工作体制和各项财务工作制度，进一步加强企业的财务工作管理，努力提高企业纳税筹划的能力，着力解决企业在依法纳税、税收筹划等工作中出现的难点问题，从而为企业依法纳税与健康发展提供有力保障。
三、 结语
企业要对纳税筹划工作高度重视，时刻关注国家、政府对本行业的税收各项规章制度与政策的变化，发现国家制度与政策发生改变后，企业应及时组织专业的财务工作人员，提前对涉及企业自身的税收项目进行筹备与规划，进一步降低企业的税务负担，实现企业税后利益最大化，促进企业健康发展。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/28be27282aea81c758f5f61fb7360b4c2f3f2a69.html
2022-04-20
