工程项目财务核算管理制度

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工程项目财务核算管理制度

第一节总则

一、 工程项目财务核算管理目的在丁通过对资金、成本、收入、利润的管理 理、控制成本，以获得更大经济利益。

二、 工程项目财务核算管理的基本任务就是 ：认真履行财务管理的职责，做好工程项目全 员、全方位、全过程的会计核算与各项财务收支计划及各项考核工作 ，合理地使用资金，有效地 利用各种资产，不断努力促使成本降低，努力提高经济效益。

三、 工程项目财务核算管理以合同项目为核算主体，工程项目财务人员实行公司委派制，财 务工作统归财务部管理，行政管理实行财务部及项目部双重管理，以项目部为主。

第二节工程收入的核算及管理

一、 工程收入的概念

工程收入必须根据合同与取得证明客户已经认可的变更、奖励、赔偿的充分必要证据来预 计与变更。包括:

1、 工程合同的活单结算收入；

2、 因合同变更、奖励、赔偿等形成的工程收入。 二、 工程收入的确认依据及相关要求

1、 工程收入在财务上的确认方法为工作量完工白分比法。

2、 项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程收入的 原始单据。

(1) 经与甲方监理确认的已完工作量单复印件； (2) 变更及签证的确认单复印件； (3) 工程竣工结算书复印件； (4) 工程竣工决算书复印件；

(5) 已完工程进度表：主要数据包括，合同额、开竣工时间、已完工项目产值(当月数、累计 数)； (6) 已完工程预算成本表：主要数据包括，五项成本项目的预算成本当月数、累计数。五项 成本为人工费、材料费、机械费、管理费、其她直接费。其中管理费包括 ：办公费、招待费、 差旅费等，其她直接费包括：水费、电费、临时设施费、检测费、工具使用费等。

(7) 涉及收入事项的其她相关材料复印件

，达到规范管


3、项目部提供以上资料，以该资料取得的三日内由现场出纳员交与核算会计。 不可以确定的金额一变更与鉴证以成本确认为收入

第三节 工程成本的核算及管理

一、 工程成本应包括从工程招投标准备期至合同完成止所发生的、可归届丁该项目的直接 费用与间接费用，包括:

1、 合同成本：包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同相关的直接成本与 间接成本。

2、 其她费用：指为完成项目所发生的，可归届丁该项目的其她费用，包括市场费用、借款费 用及相关税费等。

二、 工程成本的确认依据及相关要求：

1、 工程中标后，招投标部门应将中标通知书、工程投标文件、工程预算书及工程采购计划 交与财务部门一份备案存档，此件可为复印件，应加盖项目部公章。

2、 合同管理部门应当将工程施工过程中所签订的所有相关合同 ，交与财务部门一份备案存 档。此合同应为原件。

3、 工程成本以工程实际发生的成本为核算依据，不论当期就是否取得该成本发票。用丁报 销的发票，应当与所发生的费用类别一致，不得以其她内容发票顶替非发票内容的业务支出。

4、 项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程成本的 原始单据。

(1) 人工工作量确认单：可以为当月出勤考核表或其她记录原始工作量的相关凭证 应当有劳务人的签字确认。

(2) 机械工作量确认单：可以为机械台班记录凭证或其她记录原始工作量的相关凭证 证应当有劳务人的签字确认。

(3) 材料出入库单：项目部施工现场收发的每项实物资产(包括材料、低值易耗品、固定资 产)必须办理入库单。出(入)库单，注明分项工程项目、合同编号、规格、数量、单价、金额 ， 并有相关责任人签字。

(4) 分包工程工作量确认凭证：应为与该分包工作队的有效结算凭证，该凭证应当有对方的 签字确认。

(5) 其她直接费的确认单据：包括请款计划、工作量确认凭证、欠款凭证及其她形式的直接 凭证。

，该凭 ，该凭证

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