应收账款制度

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应收账款制度

1.

目的

法律规范应收账款管理，降低交易风险，确保货款回笼，提高经营质量。

2. 适用范围

本方法适用于公司应收账款的管理。

3. 主管及职责

3. 1总经理为本公司应收账款回收的最终责任人，回收业绩与其年度考核挂 钩；公司

营销部门为应收账款回收的直接责任部门，经办或接办人为直接 责任人。

（1）接办人接办时，货款能正常回收的，接办人为直接责任人。

（2）接办人接办时，货款已逾期但客户仍能支付货款的，经办人为直接责任人； 接办

人负有追款责任，产生呆坏账时比照直接责任人的惩罚标准减半。

（3）接办人接办时，货款已逾期，客户已停止支付货款，但该货款还未形成呆 坏账的，

经办人为直接责任人；接办人负有追款责任，产生呆坏账时按直 接责任人惩罚标准的三分之一执行。

（4）接办人接办时，货款已逾期，且已形成呆坏账，经办人为直接责任人；接 办人负

有追款责任，追回的货款可依据本制度第5条规定予以嘉奖。

3. 2公司财务部门负责对本公司应收账款的监督检查及坏账核销的审核。 3. 3公司对逾期应收账款进行帮助清理和催收。 4. 内容

4. 1应收账款账务管理

4.1.1 由营销内勤每月底应汇总应收账款余额表与财务核对，确保账账相符。 4. 1.2营销人员应每季度与客户核对账款，每半年须有书面确认的对账单（客户 盖章）。

（如有差异，营销人员应查明缘由并编制调整表，经营销内勤人员 审核后将资料归档）。

4.1.3 财务部门负责对应收账款的监督，必要时每年与主要客户进行一次实地 对账，

国外客户每年至少进行一次书面确认（如有差异营销部门应查明缘 由，财务部门编制调整表并资料归档）。




4.1.4 营销人员是应收账款的第一责任人，应对客户状况亲密关注，假如发觉客户 有

销售特别状况（如销售急剧下降或停止等）应自发觉之日起3日内去实地 查看；一旦认为无法收回货款，营销部门应在3日内向公司报告。

4. 2逾期应收账款催收管理

4.2.1 营销人员应在合同商定的付款时间到期前5日内电话或上门听取客户对 产品的

反馈意见，提示客户在合同商定的到期日内付款。

4. 2. 2客户违约逾期付款的，营销人员应在3日内再次电话或电子邮件或上门提 示

客户付款，并将反馈的状况（邮件内容及客户回复内容需打印）报营销 统计人员纪录在卷；统计人员应将状况汇总报公司财务部门，将其列为监 管对象。

4. 2.3客户违约逾期付款达15日的，营销人员应在3日内发出《货款询问函》 或电

子邮件，并将回执（邮件内容及客户回复内容需打印）交统计人员保存。

4. 2.4客户逾期付款1个月时，营销人员应上门催收，尽可能与违约客户达成还 款

合同，或要求对逾期货款供应担保。

4. 2.5客户逾期付款超过3个月，既未供应担保也未达成还款合同的，或虽达成 合

同但不履行付款的，营销部应将状况报送总经理。并请律师指导催收。

4.2.6公司实行诉讼、仲裁等必要法律手段，帮助催收账款时，营销人员必需予 以协

作。

4. 3催收费用

4. 3.1公司催收应收账款所发生的费用直接报销，列支营销部门费用，差旅费用 标准

按《费用报销制度》规定执行。

4. 3.2公司与司法机关办案人员一同出差办案时，除诉讼费外的其他费用（包括 住

宿、餐饮）据实报销，但经办人员必需掌握费用。

4. 4坏账处理

4. 4.1坏账确认：由财务部门组织评审，公司共同参加认定，每年对应收账款进 行一

次认定清理。

4.4.2凡消失下列情形之一的，认定为坏账：

（1）债务人破产、注销、吊销执照、关闭，扣除清偿部分后仍不能收回的部分； （2）债务人死亡或宣告失踪、死亡的，其财产或遗产不足清偿的部分；

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