机关食堂财务管理制度1

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机关食堂财务管理制度

一、总则

1、机关食堂实行独立核算的财务管理体制。

2、机关食堂应严格执行国家财政法规，遵守局机关财务管理制度，自觉接受主管部门的监督检查。

3、机关食堂财务负责日常的报帐、算帐、记帐等财务会计管理工作；同时也要为食堂主任和主管部门领导提供会计信息和分析数据。

4、局财审科派专门财务人员协助食堂主任做好各项财务管理记录工作，实行主管领导“一支笔”的财务审批制度。

5、会计人员应尽职尽责做好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。

二、现金管理制度

1、严格执行现金管理条例，遵守“现金收、支两条线”的原则，严禁私自坐支、挪用。 食堂主任做好现金支出收入明细账。

2、现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。

3、各餐厅每天收入的现金收银员要及时上缴财务室，财务室要及时送存银行，库存现金撑握在规定限额内。局财审科每月对餐厅现金账目进行核查。

4、任何人不得将收的现金私自挪用或存放。

5、采购人员领用一定限额的备用金，采购结束后，持有效


购货凭证经主管领导审批后，到财务室报帐。

6、因工作责任心不强，疏忽、马虎造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

三、 固定资产及易耗品管理

1、机关食堂固定资产属于国有资产，应保管好固定资产做到帐面清楚，帐物相符，做好固定资产明细账。

2、办公室、财审科定期对食堂使用固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知局领导，待批复后，作相应的帐务处理（该赔偿的一定要赔偿）。

3、机关食堂对易耗品的采购，应采取质优价廉的原则。做好采购明细账，财审科每月一次或不定期对账目进行盘查。

五、收据管理与报帐制度

1、建立收据领用登记薄，由专人负责管理。

2、开错的收据，必须全套留存在本收据本内，不准撕下废弃。

3、报帐时，市场购货单，发货票，必须有保管员、经手人、食堂主任及主管领导签字后方可报销，验收入库的原材料需附保管员入库验收单方可报销。同时，发货票为一票多样商品时，必须列出购物名细及单价，保管员、经手人签字后附在发货票后。


4、按照财务有关规定，保管好票据、现金，健全和完善财务制度，凡不符合财务规定、手续不完备的，不得报销入账。

5、及时向分管领导提供机关餐厅各种财务报表、财务分析报告和资金使用情况，按月制定出盈亏报告。

六、会计凭证复核及会计报表、档案管理制度 1、会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。 2、对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。 3、会计人员每月编制有关财务报表，定期反映收、支情况。 4、会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。 5、每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，不得随意堆放，毁损、散失。

6、会计档案保管期满，要销毁时，必须报主管部门批准，按财务有关规定进行。



2010年5月1日

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