中级财务管理公式新快速记忆方法

2022-12-08 19:47:18 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务管理公式快速记忆法

资产负债表

序号 1

货币资金

Y、a、b

H（最高控制线）、R（回归线）、L（最低控制线）

H=3R-2L R=[（3b+〥2 ）/4i]3 NCFt（净现金流量） NPV (净现值)

三章：筹资管理资金需要量预测四章、投资管理五章、营运资金管理

2、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

项目财管字母表示相关章节相关

1、 Y=a+bx（a：固定资金、b：变动资金、Y：资金占用量） b=（n∑XXiYi

3、因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）

4、某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额（1）

（2）某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数

应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数 1年最多5、（1）建设期某年净现金流量（NCFt）=－该年原始投资额

（2）运营期某年所得税前净现金流量=EBIT+年折旧摊销+回收额-维持运营投资

6、NPV=∑（第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数）（1）

（2）特殊方法2：NPV= NPV=NCF+NCF*（P/A，i，n-1）+ NCF*（P/

（3）特殊方法3：NPV=NCF+NCF*[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]= NC

（4）特殊方法4：NPV=NCF+NCF *（P/F，i，1）+…+ NCF*（P/F，7、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2

8、最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）

2 应收款项

四章：投资管理五章、营运资金管理

1、应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期2、应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率

要的天数）

4、应收账款周转次数=360/周转天数

3、应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本（

5、应收账款次金需用额=年经营成本/应收账款的最多周

3 存货

F1（固定订货成本）、D（存货年需要量）、Q（每次进货量）、K（每次订货的变动成本）、TCa（取得成本）、U（单价）、TCc（储存成本）、TCs（缺货成本）、TC（总成本）、EOQ（经济订货批量）、TIC（经济订货批量有关

四章、投资管理五章、营运资金管理

1、外购材料资金需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数

2、在产品资金需用额=（年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬

3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额+其他材料费用需

DDQ

4、订货成本=F+ K TCa=F1+ K+DU TCc=F+K* =储存固定成本+储

QQ2

5、EOQ=

的总成本）

DQ

√2KD TIC=K* + K* =√2KDK

KQ2

6

敏感资产长期投资

A

N（项目计算期）、s（建

设期）、

P（运营期）、PP（包括建设期的投资回收期）、PP′（不包括建设期的投资回收期）、ROI（总投资收益率）、IRR（内部

收益率） NPVR(净现值率)

三章：筹资管理资金需要量预测

1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*

四章、投资管理

1、项目计算期（n）=建设期（s）+运营期（p）项目运营期=试产

2、项目建设原始投资=建设投资+流动资金或营运资金投资项目总

3、产出阶段的成本：某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费

4、PP′=建设期发生的原始投资合计/运营期内前若干年每年相等的

5、PP=PP′+s 6、辅助指标：ROI=年息税前利润或年均息税前利

7、IRR： ∑[NCFt*（P/F，IRR，t）]=0 （P/A，IRR，N）=I/NCF I：

（P/A，rm，n）=cm （P/A，r，n）=c（P/A，IRR，

8、净现值率（NPVR）=项目原始投资/原始投资的现值合计

IRR=r+[（c-c）/（c-c）]*（r-r）（r

7 固定资产

四章、投资管理

1、国产设备：设备购置费=设备购买成本*（1+运杂费率）

2、进口设备：设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价+进口从

（1）进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用进

3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他

4、固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费

8 9

无形资产资产总额应付款项

V

四章、投资管理三章、筹资管理四章、投资管理五章、营运资金管理

1、公司价值：V=S+B

1、应付账款资金需用额=外购原材料、燃料动力及2、放弃折扣的信用成本率=

折扣%360

*

1-折扣%付款期或信用

应交税费敏感负债

B

四章、投资管理

三章：筹资管理资金需要量预测四章、投资管理

1、调整所得税=息税前利润*适用的企业所得税税率

1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*

2、

流动负债资金需用额=应付账款需用额+预收账款

短期借款

五章、营运资金管理 1、周转信贷协定：信贷承诺费=（周转信贷额度-实

2、补偿性余额：借款实际利率=（借款额*年利率）

E S

三章、筹资管理三章、筹资管理

三章：筹资管理资金需要量预测

3、贴现法计息：借款实际利率=（借款额*利率）/

应付债券负债合计

利润留存率所有者权益

1、可转换债券：转换比率=债券面值/转换价格 1、公司价值：V=S+B

1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*

三章、筹资管理财务管理损益表

1、公司价值：V=S+B 2、S=（EBIT-I）*（1-

序号

1

项目销售量

主营业务收入其中：日均销售收入

财管字母表示

X、Q

S：S1（基期）、S2（预测期）

△S（变动额）

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三章：筹资管理资金需要量预测三章：筹资管理资金需要量预测

2、EBIT=S-V-F=（P-V）*Q-F=M-F

1、Y=a+bx（a：固定资金、b：

外部事融资需求量=A/S1*△S-B

4

6．1

管理费用成本总额其中：变动成本

边际贡献

Y

V（变动成本）、

M

三章：筹资管理

二章:预算管理三章：筹资管理三章：筹资管理资本成本与资本结构五章：营运资金管理

1、融资租赁租金=[原值-残

1、Y=a+bx （a：固定成

EBIT=S-V-F=（P-VC）*Q-F=

1、息税前利润：EBIT=S-V-3、

2、总杠杆：DTL=DOL*DFL=M

收益的增加=△S*（P-VC

6．2

7

固定成本息税前利润财务费用

F EBIT

I、Kb（债务资本成本）、Ks（权益资本成本）、Kw（平均资本成本） f（筹资手续费率）、Kj（个别资本

三章：筹资管理资本成本与资本结构三章：筹资管理资本成本与资本结构三章：筹资管理资本成本与资本结构

4、 DOL=（△EBIT/EBIT）/（

5、

DTL=DOL*DFL=M/（M-F-I

1、 DOL=（△EBIT/EBIT）/（△

2、 DFL=（△EPS/EPS）/（△E

1、银行借款资本成本：Kb=

2、普通股本资本成本：Ks=

3、 n

Kw= ∑ Kj*Wj j=1