推行全面预算规范财务管理

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推行全面预算规范财务

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Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998






推行全面预算 规范财务管理 [ ]

全面预算管理是企业日常经营运作的重要工具，是企业进行战略实施和管理控制的主要手段，也是企业财务管理的重要内容。通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，但推行全面预算管理还有几方面问题需要注意。 一、预算编制宜采用上下结合的参与性编制方法

在编制经营预算时，首先由高层管理者提出企业总目标和部门分支机构目标，各分支单位制订本单位预算方案，分部门再根据各下属单位的预算方案，制订本单位预算草案，呈报预算领导小组办公室，最后预算领导小组办公室审查各分支机构部门预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案。经过自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后成为正式预算，逐级下达各分支机构执行。 二、预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点

营业收入是全面预算管理的重要环节，它上承市场营销信息调查与预测，下接企业在整个预算期的经营活动计划，营业收入预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性；成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业效益高低的关键因素；现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动运行的质量保证。 三、预算管理工作要建立责任制

全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，因此要把企业全面预算管理作为加强内部基础管理的首要工作，成立预算管理组织机构，并确定预算管理的第一责任人为单位，部门的行政主要负责人要切实加强领导、明确责任、落实措施，挖掘内部增收节支潜力，促进企业改善经营管理。 四、推行全面预算管理要抓好“三结合”

1.要与资金管理中心现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础、现金流量控制为核心，所以对企业进行预算执行和业绩评价时，要根据企业的不同情况、利润和现金流量区别对待。

2.要与落实管理制度、提高预算的控制力和约束力相结合。预算管理的本质要求是一切经济活动都要围绕企业目标的实现而开展，要在预算执行过程中落实经营策略，强化企业管理，提高预算的控制力和约束力。企业的执行部门按照预算的具体要求，按月或季定期考核与检查，编制季、月滚动预算并建立每月资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度；按照预算方案，跟踪实施预算控制管理，重点围绕资金管理和成本管理严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况；适时实施必要的制约手段，把企业管理的方法策略融会贯通于执行预算的过程中，最终形成全方位的预算管理局面。

3.要同企业经营者和职工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪控制的系统工程，为确保预算各项主要指标的全面完成，必须制定严格的预算考核办法，依据各分支机构部门对预算的执行结果，实施绩效考核。把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，奖罚分明，从而使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。

李玉丽

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