“村账乡管”主要账务处理会计分录

2023-08-13 01:14:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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“村账乡管”主要账务处理会计分录

结合“村账乡管”检查验收情况，现总结汇总“村账乡管”涉及的主要账务处理会计分录，供大家参考：

1、数据初始化处理，根据村卫生室提供的盘存银行存款、库存药品、固定资产作如下分录：借：银行存款/库存物资贷：事业基金

借：固定资产（按照固定资产类别计入相关明细科目）贷：固定基金-固定资产占用

2、根据村卫生室上报收入月汇总报表作如下分录：借：银行存款

应收医疗款——新农合医保金

贷：医疗收入（按收入类别计入相关明细科目） 3、收到新农合医保补偿款作如下分录：借：银行存款

贷：应收医疗款——新农合医保金 4、从银行提取现金作如下分录：借：库存现金贷：银行存款

5、村卫生室报销零星支出：

借：医疗卫生支出（按照支出性质计入相关明细科目）贷：库存现金

6、发放村医工资，根据工资表计算分配作如下分录：借：医疗卫生支出（按照支出性质计入相关明细科目）贷：银行存款/库存现金

7、上缴购买药品款，作如下分录：借：其他应收款（设置相关明细）贷：银行存款/库存现金

8、根据会计中心退回药品购买发票、相关凭证和入库单，作如下分录：借：库存物资——药品

贷：其他应收款（设置相关明细）

9、根据村卫生室提供的月药品消耗表作，如下分录：借：医疗卫生支出——药品支出贷：库存物资——药品

10、村卫生室按照季度、半年或年度对药品进行盘存（盘盈、盘亏），作如下分录：

盘盈：

借：库存物资——药品

贷：其它收入——药品盘盈盘亏：

借：其它支出——药品盘亏

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贷：库存物资——药品

11、按照相关文件计提医疗风险金作，如下分录：借：医疗卫生支出—医疗支出—提取医疗风险基金贷：专用基金—医疗风险基金 12、支付医疗风险金，作如下分录：借：专用基金—医疗风险基金贷：银行存款

13、按照相关文件计提医疗风险金，作如下分录：借：医疗卫生支出—医疗支出—提取管理基金贷：专用基金—管理基金

14、支付医疗风险金，作如下分录：借：专用基金—管理基金贷：银行存款

15、购买固定资产，作如下分录：借：医疗卫生支出—医疗支出贷：银行存款同时：

借：固定资产（按照固定资产类别计入相关明细科目）贷：固定基金——固定资产占用

16、村卫生室收到财政补助的药品零差率补助和公共卫生补助收入，作如下分录：

借：银行存款

贷：财政补助收入——基本补助支出收入——基本公共卫生补助收入／药品零差率补助收入

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