财务共享模式下增值税纳税筹划的思考

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财务共享模式下增值税纳税筹划的思考

作者：苏飞鹏 夜明

来源：《国际商务财会》2021年第02期

【摘要】日益激烈的市场竞争和企业规模的不断扩张，促使企业在自身发展中不断进行结构调整和管理思路转变，以保持持续的市场竞争力，实施财务共享服务成为企业发展中的必然趋势。随着财务共享服务的逐步深入，为企业开展增值税纳税筹划工作创造了有利条件，取得了更多的主动权。

【关键词】财务共享；增值税；纳税筹划 【中图分类号】F812.42；F275 一、财务共享模式概述

财务共享作为一种新型的管理模式，以“服务交付、客户体验、价值创造”为三大基石，利用信息化、智能化技术手段极大程度地减少人工干预，完善客户体验，为企业创造价值。一般来说，财务共享服务模式主要有六个基本特征和优势：一是通过将各个业务端口的财务职能整合，服务集中化，经济规模化，在充分考虑工作量的情况下，降低运营成本；二是通过经济、业务的流程再造和标准化，规范操作；三是将财务部门独立，由企业管理层直接领导，与各业务单元并列，有利于加强对业务的监控，客观反映企业经营情况；四是财务共享服务模式需要企业的高度信息化建设，包括ERP、EAM等业务系统高度集成，丰富的数据资产能有效推动企业经营效率；五是财务人员的高度集中，便于进行财务探讨研究和交流经验，为提升财务人员专业水平和财务服务质量创造有利条件；六是在业务理念上，从单纯的财务处理，转变为客户服务，通过制定明细的服务体系及内容，将客户需求作为财务共享服务中心发展需求，持续改进工作流程和方式，提升财务处理效率和客户满意度。 二、财务共享模式下增值税纳税筹划的必要性

伴随着电子票据、移动通讯技术应用、人工智能、云计算等新技术的发展，财务共享服务的技术核心就是通过整合各类数据资源，建设智能共享信息化的平台，财务数据的前端化、会计核算处理自动化等方面都有了飞跃式发展。增值税纳税筹划在此前提下，也可以搭乘共享服务的顺风车，有效提升纳税筹划智能化应用水平。比如在增值税纳税筹划方面，可以在增值税税收优惠政策的采集上，利用人工智能网络爬虫技术定时从指定网站抓取税收优惠政策信息，形成税收优惠政策信息池，保障了纳税筹划在相关税收政策的应用上合法、合规。在进项税额管理方面，共享模式下企业的进项税票通过共享服务平台查重验真后进行发票认证，由此可以形成一个增值税专用发票、单据、凭证相匹配的发票池。


由此可见，凭借现代化高效率的信息化系统，财务共享可以对企业的增值税纳税筹划给予有力的支持，二者可以相互协调、相互促进、共同发展。除此之外，财务共享使工作更加标准化、流程化、系统化，将企业之前分散的各种资源进行整理，进而较好地进行管理，帮助企业提高纳税筹划整体的工作效率和工作质量。纳税筹划在财务共享模式下具备以下必要性。 （一）有效提高企业的经济效益

税收作为企业的必要支出，为了达到公司的经济利益有效提升，税收有效的降低，合情合理。通过纳税筹划在其中发挥有效作用。通过政策把握、财务信息共享等实际工作。避免出现多缴纳税费的情况，减少税收成本，降低企业压力。 （二）有效提高企业财务管理水平

通过企业财务共享，达到税务共享，在充分掌握基本税收制度和法律法规的同时，也对国家出台的相应政策进行企业内部共享。通过纳税筹划达到真正分析公司的财务状况，平稳促进企业的财务管理水平的提升。

（三）帮助企业实现资源的合理匹配

在共享模式下，通过企业纳税筹划工作，发现在生产链环节中，上、中、下游的不同领域具有不同的税收压力，根据纳税筹划，通过分析比对税收政策倾向、延迟纳税等方式，对内部资源进行实时调整、实时规整。达到资源合理配置的需求。 三、财务共享模式下实施增值税纳税筹划的方法

通过财务共享建设，充分利用智能化科技技术，融合现代科学管理理念，打通业财税整体流程，打造一个符合企业自身税务发展需求的增值税智能管理平台，建立企业财务共享服务模式下的增值税全生命周期大数据链。充分考虑企业的综合成本和效益，通过税法弹性进行企业纳税筹划工作。

（一）统建系统模拟涉税数据导入

通过增值税智能管理平台挂接企业生产系统、销售系统、物资系统、合同系统、人事系统等业务端口，由财务共享服务人员按照企业纳税申报要求对当期增值税纳税所需数据在统建系统中进行智能提取，对提取数据进行有效性判断，并增加各个系统间的逻辑检查，确保纳税筹划方案基础数据的可采用性。 （二）纳税数据预算


增值税智能管理平台根据提取的数据进行纳税数据预计算，按照纳税申报项目，预制纳税申报表，对各层级当期需缴纳的税额进行预计算，计算集团公司整体税负及各分公司税负情况，并通过可视化影像进行税负展示，对留抵较大或税负对比分析较重的公司进行临界值预警，重点关注当期重点企业的涉税项目。 （三）纳税智能干预

按照纳税数据的预计算，增值税智能管理平台根据预计算结果进行涉税数据信息提取，直接调取区域化“增值税税收优惠政策库”及“前期纳税筹划方案”，按照涉税经济业务描述进行智能大数据分析，对区域化减免政策、减免商品与涉税经济事项自动匹配；对涉税经济内容相似度进行比对，相似度达到95%以上，自动匹配“前期纳税筹划方案”，最终形成纳税筹划初步方案。

（四）形成纳税调整建议

对于增值税智能管理平台形成的纳税筹划初步方案，企业财务共享服务人员通过调用风险管控（预警）数据库，对纳税筹划初步方案中的数据进行监控、监察、预警。按照风险种类、可能性、影响程度进行分级，增加信息可视化展示，共享服务税务部门人员根据风险等级提示确定解决方案，调整纳税筹划方案，保证纳税筹划方案的可行性。 四、结语

随着企业对财务共享的理解和应用不断升级，对公司整体的纳税管理、税负分析、财务模式等方面均产生了重大影响，企业应当积极面对财务共享模式下增值税管理所带来的新挑战，实现从“专管员”管税到“数字”管税和“信息”管税的跨越，相信在共享模式下，通过开展增值税纳税筹划可以有效释放巨大的节税效益，为企业创效、优化管理、规避风险提供有力支撑。 主要参考文献：

[1]胡炜.论财务共享服务运作模式及应用探讨[J].国际商務财会，2019，（03）：19—21. [2]王云发.“营改增”视角下企业纳税筹划的要点分析[J].经济与管理，2020，14（34）：9-10.

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