财务工作内部控制制度

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财务工作内部控制制度

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财务工作内部控制制度



为了加强公司财务管理, 严格按财务规章制度处理会计

业务,财务处各岗位之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作, 根据有关法律法规和财务规章制度，结合乐宜公司实际，制定财务工作内部牵制制度。

第一条 根据"钱帐分管"的原则, 出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、 债权债务帐目的登记工作。

第二条 业务印鉴分管, "法定代表人章”、"财务负责人章”由复核人员保管、使用，出纳不能保管、使用；“财务专用章”由财务处负责人使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管、代用业务印鉴。

第三条 不得在未填明:日期、收款单位、帐号、用途的空白支票上加盖银行印鉴。

第四条 出纳员不得要求预备印章齐全的空白支票。 第五条 出纳员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。

第六条 审核人员不得受理、事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。

第七条 复核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。

第八条 出纳现金要做到日清日结，坚持每日盘点，审核人员要不定期清点现金库存，确保出纳现金账目清晰； 第九条 及时核对银行帐目,每月末根据"银行对帐单"编制"银行余额调节表”，经复核人员签字，财务处负责人签字后保存。

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