财务管理期末作业

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财务管理期末作业



2.某商业企业2014年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按360天计算。要求： （1）计算2014年应收账款周转天数。 （2）计算2014年存货周转天数。

（3）计算2014年年末流动负债余额和速动资产余额。 （4）计算2014年年末流动比率。 解：

（1）应收账款平均余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2=（200+400）/2=300 应收账款周转期（周转天数）=计算期天数/应收账款周转次数=（应收账款平均余额*计算期天数）/营业收入=（300*360）/2000=54（天）

（2）存货平均余额=（存货年初数+存货年末数）/2=（200+600）/2=400

存货周转期（周转天数）=计算期天数/存货周转次数=（存货平均余额*计算期天数）/营业成本=（400*360）/1600=90（天） （3）年末速动资产/年末流动负债=1.2

年末现金比率=现金类资产/年末流动负债=0.7 年末速动资产=应收账款+现金资产 年末流动负债余额=800（万元） 年末速动资产=960（万元）

（4）流动比率=流动资产/流动负债=（960+600）/800=1.95

100806040200

应收账款周转天数

存货周转天数



1000950900850800750700

流动负债余额

速动资产余额

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