浅谈电网企业工程项目资金管理和使用原则

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浅谈电网企业工程项目资金管理和使用原则

作者：涂佳文

来源：《新经济》 2016年第5期



涂佳文

摘 要：电网企业每年都有大量的工程项目进行建设投资，如何加强工程资金管理，提高资金的使用效率，已成为电网企业财务管理的重要环节。本文对电网企业在工程建设过程中，其资金管理、使用应遵循的原则和控制提出相应的管理措施。

关键词：电网企业 工程项目 资金管理 控制



一、电网企业工程项目介绍

电网企业工程项目是指纳入企业项目投资计划的调峰调频电源基本建设项目、电网基本建设项目、小型基建工程项目、技术改造工程项目、科技项目、信息化项目以及修理项目等。

1、调峰调频电源基本建设项目。是指企业及所属单位投资建设的调峰调频电源工程。

2、电网基本建设项目。是指220千伏及以上新建或扩建变电站、输电线路工程及光纤通信工程和110千伏及以下配电网的建设与改造工程。

3、小型基建工程项目。是指为生产经营服务但不直接产生经济效益的非经营性基建项目，包括生产调度指挥中心、输（变）电生产管理中心、生产计量、检验修饰中心、供电营业厅、教育培训基地、物资仓库等。

4、技术改造工程项目。技改工程是指企业统管和非统管技改项目，包括生产类技改工程、营销类技改工程及其他技改工程，含外委迁改工程。

5、科技项目。科技项目是指促进企业科技进步的研究开发项目，包括企业生产、建设和经营发展中的重大科学技术问题，引进技术消化吸收，科技成果转化与推广应用，科技情报和改善科研条件所需要的实验设施等相关项目。

6、信息化项目。信息化项目是指信息系统建设与运维相关的项目，包括信息系统应用开发与推广项目、信息系统升级改造项目、信息安全防护体系建设与升级改造项目、信息基础设施建设与升级改造项目、维护类项目以及信息相关专题研究和标准规范编制项目等。

7、修理项目。指企业生产类修理项目、营销类修理项目及其他修理项目。

8、基建项目。是调峰调频电源基本建设项目、电网基本建设项目的简称。

二、工程资金管理原则

（1）项目管理原则。所有工程项目的资金来源按项目属性管理，资金的拨付按项目控制，资金的投入和使用应与工程项目投资相匹配。




（2）预算管理原则。所有工程项目均应纳入企业年度预算管理，未纳入企业年度投资计划和预算的工程，不得申请、使用工程资金。

（3）资本金原则。基建工程资金自有资金比例原则上不低于工程投资额的20%；技改、科技、信息、小型基建工程资金原则上全部来源于自有资金。

（4）效益原则。多方面选择项目资金筹措渠道，寻求合适筹资方案。合理安排资金使用，在保证工程项目对资金的需求的前提下，努力降低资金使用成本，提高资金效益。

三、对工程资金使用控制

（1）按照工程概（预）算和年度投资计划控制使用。工程项目概算是工程投资控制的依据，年度投资计划是年度预算和资金拨付的依据和限额。各建设单位不得超出工程概预算和投资计划使用工程资金。对于超概、超计划项目，须按有关规定上报批准或备案。在完成有关审批手续前，各建设单位一律不得超出原概（预）算和投资计划使用工程资金。

（2）按工程进度和投资完成情况控制使用。工程资金使用应与工程进度相适应，并以工程投资完成额作为控制资金支付的依据。原则上工程建设过程中，除按合同等规定支付的预付款外，累计资金支出不得超过当时累计已达到的投资完成额。工程在没有全面验收时，应按合同

规定留有工程尾款，验收后按合同规定保留工程质保金，并在符合合同规定的条件时才可支付。

四、工程支出管理控制

（1）建安工程支出控制。建安工程支出以施工合同为依据，按照合同付款条件、付款时间和付款要求支付款项。建安工程合同预付款应与合同签约方提供的预付款保函金额一致。各建设单位及时扣回预付的工程及备料款，工程竣工前全部扣清。各建设单位须依据基建工程进度结算工程价款。办理工程价款结算应认真审核，工程价款的支付应与建筑安装工程按形象进度相适应。

（2）工程物资采购支出控制。工程物资采购应签订合同，所购物资原则上应与设计文件所附物资清单一致。采购合同预付款应原则与合同签约方提供的预付款保函金额一致。工程物资价款依据采购合同条款支付。工程物资到货验收后，应及时办理入库手续，入库手续完成后安排付款。设备制造期超过6个月的大型专用设备应按设备订货合同支付设备投料进度款。

（3）增值税管理。加强增值税管理，选择向具备增值税一般纳税人资格的供应商采购，确保增值税专用发票“及时取得、按期认证、应抵尽抵”。合同条款要明确提供增值税专用发票的要求，因客观原因无法开具增值税专用发票的，供应商须出具证明并在结算价格中扣减原约定价格所含增值税款。

加强增值税专用发票抵扣管理，业务部门负责取得有效的增值税专用发票，并在出票之日起1个月内传递至财务部门。财务部门负责增值税专用发票的审核检验，并严格按照税收法规规定时限完成发票扫描、认证及抵扣工作，不符合要求的不予报销。

（4）其他费用支出控制。其他费用支出以各类经济合同及工程建设实际需要为依据。各建设单位发生其他费用支出时，必须严格按照工程概、预算规定的范围和内容控制支出。

基建工程前期工作以及建设过程中发生的差旅费、会议费、协调费等不能签订合同的费用，必须取得有效的、合法、合规的票据，并经内部管理程序审批合格后方可支付资金。


1、严格控制项目法人管理费（项目管理经费）。基建工程项目业务招待费支出不得超过项目法人管理费概算总额的10%；工资性支出纳入工资总额管理，除调峰调频电源建设项目和各单位下属建设分企业外，其他工程项目不得开支项目法人机构开办费，一律不得开支工资性支出，外聘、借调、借用、临时工等人员工资也不得通过劳务费（开劳务发票）的方式在项目法人管理费开支；严格控制工程项目中的办公费、会议费、差旅交通费等费用项目。财务部门将项目法人管理费纳入预算管理，费用支出必须确实为本工程所发生，并按照各单位有关标准执行。

2、严格控制生产准备费。工程车辆购置必须统一纳入车辆购置计划管理，经分、省企业审批后方可购置，并严格在管理车辆购置费概算内开支。购置的车辆以经济实用、适合生产运行单位进行生产管理为原则，不得购买小轿车和高档越野车；工器具及办公家具的购置必须为工程投产初期生产、生活和管理所需要，严格按概（预）算控制，不得随意购置、超标配置。

（作者单位：广州供电局有限公司 广东广州市 510000）

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