我国物流公司财务管理现状及问题浅析

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我国物流公司财务管理现状及问题浅析

经权财



（河南煤化永煤聚龙物流 河南 永城 476600）



摘

要：随着全球经济一体化的发展，国内物流企业受外界环境影响以及竞争压力，企业自身物流管理理念也在迅速发

展更新，无论在数量、规模、服务、业绩等方面均有不俗的表现，不断优化物流运作模式、采用先进技术保障，以加强内部管 理控制，维护市场秩序规范。物流企业财务管理是企业管理的核心，直接影响一个企业的经营和决策。本文围绕我国物流公 司财务管理问题进行分析探讨，以实现最小的财务风险管理成本实现企业利润最大化, 促进我国现代物流服务业的稳定、 健康、持续、又好又快的发展。

关 键 词：物流财务；物流企业；财务管理

问题主要表现在以下几个方面：

（一）筹资融资困难影响财务正常运转 激烈市场环境要求我现代物流公司财务管理的工作是对物流活动实施过程中所涉

国物流企业必须向现代化、大型化、国际 及的投资、筹资、经营及分配等组织的财务活动，具有企业财务与

物流行业的共同特点。 化的方向转变发展，这就需要大量的资金支持，而这单凭物流公司

自有资产有限、 从 09 年中报统计一组数据来看：沪深两市的上市公司平均的 自身筹措是很难实现的。由于物流行业起步较晚、

毛利率是 26.93%，而物流上市公司的毛利率达到了 43.39%；整体 资产信用不足，如果想借助资本市场或金融机构筹集资金明显条 上市公司主营业务收入增长率平均的水平达到 19.48%，而物流业 件不足、困难重重。 的上市公司达到 24.56%。尽管这两年整个物流行业的收益率在下 （二）资金管理方式落后导致使用效率低 目前，我国物流公司降，但相对于市场整体水平来说还是处于一个相对比较高的水平， 的资金管理方式存在以下问题：管理手段 明显处于优势。 落后、随意投资、资金循环不畅、使用效率偏低，财务信息管理滞后

二、物流公司财务管理问题 等。举例来说，在集团化物流企业中，经常出现这样情况，有的子公 国内物流企业受国际国内环境影响以及竞争日益白热化的市 司账面上存在着闲置资金，有的子公司却急缺运转资金，这说明在 场现状，来自多方面的压力与挑战也不言而喻，在财务方面表现的 财务管理上缺乏有效手段、财务信息掌握不及时，导致对下属企业

一、物流公司财务管理现状

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就没有单独成立或仍归属于财务部门，财务部门自己审核监督自 己，风险自然产生；然而，即使有的企业也单独成立了审计监督部 门，也按规定进行了审核监督，但毕竟是企业内部组织机构，其职 务的任免权仍掌握在企业的负责人手中，对于企业负责人与财务 共同违规造成的风险却流于形式，尤其是大量的资金在账外循环， 审计部门不能真正起到审核监督作用。因此，企业在建立健全、完 善内部监督机制的同时，可以采用委派制，即财务负责人和监督部 门的人员由上级部门委派，奖罚及人事关系不受派往企业的控制，

标、资产运用效率指标、企业获利能力指标、投资报酬指标及现金

流量进行分析测算，一旦超过指标的上限或低于其下限，就可预测 到风险的来临，以引起企业的重视，采取防范措施，规避及降低风 险对企业的影响。

此外，企业要对项目资金集中管理，利用网银系统实时监控， 做到资金专款专用，防止资金被挪作他用。及时做好项目应收账款 的清理回收工作，以及在建项目工程款的结算工作；同时要严格控 制银行贷款的规模和数量，充分利用财务杠杆效应，使资金达到最

由上级部门负责，真正发挥核算及监督的职能，从而防范企业的财 大的利用程度。 务风险。 四、结束语：利润和风险是相伴的，风险虽不可能消失，但可以

（五）合理利用第三方融资。建设方拖欠施工企业的工程款， 防范和控制。因此施工企业应积极应对工程项目经营实施过程中 除少量的企业管理费外，主要是分包商及材料供应商的款项，合理 的风险，完善内部管理与控制制度，构筑完善的风险防御体系，不 利用第三方进行有效地融资，对盘活企业的资金，提高资金周转率 断探索有效的项目经营方式，这样才能保证在竞争激烈与复杂多 和企业效益起着重要作用。合理地改变支付手段也是充分利用第 变的市场中实现稳步、健康、安全和可持续发展。 三方融资的手段之一，合理地利用企业的信用，也能提高资金有使 用效率。如支付材料供应商的材料款改变以前以转账支票或电汇 支付为银行承兑汇票形式支付，企业就以支付少量的费用而获得 该款项近 70％的资金用于扩大再生产，同时也可将建设方拖欠的

工程款在一定程度上转嫁给分包商及材料供应商，并在一定程度 参考文献：

[1]王亚楠.略论企业内部财务风险防范机制.会计师.2009.08

上化解了建设方对施工企业的融资风险。 [2]刘乾.施工企业财务风险的种类和防范.现代商业.2010.06

（六）建立财务风险预警体系。定期对企业的短期偿债能力指 [3]赵展红.企业财务风险的识别和防范.现代经济信息.2008.4


第 18 期 2011 年 9 月 企业研究

Business research

总第 384 期

实际的资金存量、占用状况、周转效率等信息掌握有漏洞，不能合 理利用资金的调配和使用。从而增加企业整体资金运作负担和经 营风险，影响企业整体效益的发挥，公司的竞争力得不到更好的 提高。

（三）财务监管力度不足，内控仍然薄弱 从我国集团性物流公司财务监管情况来看，大多数物流企业 对下属公司、分支机构的财务管理控制力度不够，内部控制各环节 仍然薄弱，缺乏有效可行的监督方法，出现会计基础工作薄弱，财 务核算不规范，有章不循，违纪违规等情况。同时高素质的财务人 员紧缺，对问题不能有效及时处理。

概括来说对建立实施内部控制制度的重要性的认识不足且内 部控制制度不够完善；公司法人治理结构不够规范；企业内部控制 和监督存在很多不足之处；对风险评估和风险意识的重视程度不 够；内控评估监督机制有待完善等。

（四）财务信息化及人员素质不高，影响绩效 依据目前传统的财务信息采集手段，已经不能做到实时跟踪， 单凭财务软件、报表系统核算也不能确保核算准确，因为核算信息 的人员可能受到单位利益、内部控制、个人能力等多方面原因，导 致报表不真实、甚至严重者有做假账、编假报表等问题。因此企业 财务人员的职业技能水平以及职业道德都关系着财务管理这个体 系的健康发展。目前大多物流公司的财务人员的财务信息化的技 能水平不高，未能有效的利用信息化技术来提高财务工作效率，这 样导致财务管理工作环节薄弱，对财务绩效评价的实施存在一定 的困难。

三、物流公司财务管理对策

那么通过以上物流公司财务管理上出现的问题，如何进行有 效的改善管理呢，下面就相关对策提出一些参考建议：

（一）政府要加强制定或完善有利子物流企业发展的政策 前文我们已经提到过由于物流企业筹资融资能力差，需要从 资本市场或金融机构进行筹措资金，这从客观上要求国家通过稳 定的融资机制给予适当的扶持。政府应出台相关促进其发展的政 策，成立全国性物流发展基金会，设立物流企业基金，建立物流企 业信用担保体系、建立信用担保制度并和其它社会化服务体系结 合起来，为物流企业融资提供形式多样的服务。

（二）加强全面预算管理、提高资金使用效率 预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、调节、决 策和目标控制的管理形式，全面预算管理是集事前、事中，事后监 管于一身的一种有效的现代监控手段。只有加强对预算的管理，才 能提高资金的使用效率，制定适合企业自身发展的财务制度规范 财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。

如何做到有效的预算管理呢？

1.建立财务会计管理信息系统 通过财务会计管理信息系统使财务信息化，企业财务人员利

用计算机网络和通讯技术等现代科技提高内部财务信息管理，实 现从管理层到各环节人员根据授权随时调阅所需的信息，即发挥 企业预算管理系统中信息反馈功能，可以了解预算执行的效果、发 现预算执行过程中的偏差及时采取措施，有效控制成本，同时达到 各职能部门相互监督、制约的目的。

2.树立财务预算管理在企业中的权威地位 企业领导必须重视财务预算的编制，财务部门要摆脱单纯做

账、事后反馈信息的被动模式，也要全程参与企业目标的制定、指 标的分解、事后的考核等管理，通过财务预算的管理来确保企业目 标的实现。

3.制定预算指标，明确相关部门的责、权、利 结合企业的战略目标和市场占有情况、企业效益、资金等状

况，制定企业年度财务预算，然后将指标层层分解落实到具体部 门、责任人，同时明确指标控制部门的责权利，使责、权、利清楚明 晰，从而提高其整体管理水平。

4.严格控制与考核相结合 严格控制是财务预算管理的关键，作为财务人员应该以财务 预算为依据，落实收入的实现、现金的流入，同时执行成本费用的 支出，其执行的情况应与其工作成绩的考核相挂钩。

四． 提高财务人员的综合素质 不断加强物流企业财会队伍建设，提高从业人员的综合素质。

因为物流企业日常财务管理都是由财务人员去执行的，如果财务 管理人员素质不高且受制于领导，就无法行使自己的监督权，需要 对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督 意识。

企业领导应率先带头加强培养全员素质教育，建立激励机制， 奖励诚信。不断提高全员职业道德、法律意识，增强法制观念。财务 人员不仅需要全面地了解企业财务的相关法律法规和基本准则， 还要有丰富的日常财务管理知识和经验，熟练掌握计算机应用技 术，以便适应现代信息化、电算化、系统化的财务管理。

五． 完善管理内容，创新管理方法 完善财务管理内容上的拓展，应向金融风险管理、税金管理、 保险管理，甚至知识资本管理方面拓展，加强资金筹集的有效性、 投资决策的科学性，减少盲目性。

财务管理手段应该与时俱进，如定盘预测、滚动预算、风险决 策及不确定性决策等量化的财务管理方法也应当引入具体的财务 工作中；实现实时报告和远程在线处理，实施财务与业务的协同处 理，便于提高企业效率和竞争力，便于企业迅速整合财务资源，以 对市场做出快速互动的反应。

六． 结束语 物流企业中财物的管理是一个相当重要的环节，物流企业抓

紧当前全球金融危机的契机，变危机为机遇，完善物流行业投资、 资金管理、资金结构等方面的财务管理工作，对提升物流企业的服 务业综合竞争力是至关重要的。



参考文献：

[1] 谢小琴.尹娇. 浅析现代物流企业财务管理[J]. 中国商贸 2010(26) [2] 王光远. 物流企业财务管理存在的问题及改进对策 [J]. 财经界 （学术）2010(18).

[3] 徐维维. 物流财务管理存在的问题及对策[J]. 交通财会. 2010(1).

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