财务风险控制与防范管理办法

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财务风险控制与防范管理办法

试行

第一章 总则

第一条 规范和加强航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)财务风险管 理,建立和强化风险控制与防范体系,防止公司财务结构失衡,控制、降低、警示和 解财务风险,更好地维护股东合法权益,特制定本办法。

第二条 本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门(人员)的 相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。

第三条 公司财务风险防范控制的目标和任务:正确识别和认定资产的经营(或 投资)风险,建立并强化风险的防范、 控制和补偿机制, 降低经营风险, 减少经营损失, 提高经营质量。

第四条 公司财务风险控制与防范领导小组成员组成: 长:吴启宏 副组长:邓在春

员:吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓

第二章 财务风险类别与区分

第五条 本办法所指财务风险主要为:资产质量风险、筹资风险、投资风险和对 外担保风险四大类。

第六条 资产质量风险:是指现有资产(含流动资产和长期资产,下同)的变现 能力达不到资产自身的账面价值,而可能给公司带来的风险。具体分为:应收款项质 风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。

(一) 收款项质量风险:指公司经营过程中产生的应收款项,不能全部(或部 分)收回,或收帐资金成本较大而导致的风险。

(二) 货质量风险: 生产经营用主要原材料、 半成品、产成品(含发出商品) 因可变现能力低于账面价值(如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等)而 给公司造成的风险。

(三) 固定资产质量风险:指现有固定资产(含在建工程)因其本身技术落






后、 损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期,发生了减值的情形而给公司造成的风 险。

第七条 筹资风险:指因债务筹资从事负债经营,而引起的到期不能偿债(或未 来偿还债务能力不确定),而给公司带来的风险。

第八条 投资风险:指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预 期而可能给公司带来的风险,主要包括:

(一) 股(或参股)的公司因经济运行质量不佳,其收益低于预期或低于初

投资成本,而给公司带来的风险。

(二) 司以赚取差价为目的持有的投资(如交易性的金融资产、可供出售金

资产等),低于市场公允价值而给公司带来的风险。

第九条 对外担保风险:指公司给外单位(包括子公司)或个人融资进行的担保 行为,可能因被担保单位(或个人)财务状况不佳(或恶化)而带来的偿债风险。

第三章 财务风险管理职能部门

第十条 资产质量风险控制管理相关部门职责

(一) 应收款项风险管理

1 财务部清欠中心:为应收账款管理牵头部门,按月按帐龄逐笔实时建立应收

项明细备查帐和应收账款分析汇总表,收集归类应收款项相关单据和凭据,对长期挂账 的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据《清欠中心管理办法》 CW200402-2006 规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理,按公司要求出具“应收账款分析(分 部)报告”。

2 市场部:定期(或不定期)组织相关部门对公司客户信用等级进行评定,按

司《客户信用标准评定办法》( CW200403-2006 的相关规定对公司合同履约的环节进 行全过程监督。

3 财务部:根据“应收款项分析(分部)报告”对如有客观证据表明已发生减

的应收款项,找出形成的原因,按以下方式处理:

1)债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形,在获 确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后, 按公司《不良应收账款核销管理办法》 CW200405-2006 规定之程序,经公司领导批准,进行核销(帐消案存)处理;

2)对可能不能全部(或部分)收回(或收回要支付较大资金成本)的应收款项, 按公司《资产减值准备内控管理办法》( CW200401-2006 规定,计提应收账款减值准 备,并报公司领导批准。

(二) 存货资产质量风险管理






1 经营计划部:按期牵头组织对公司范围内的存货资产(原材料、半成

品、产成 品、发出商品等)进行实地盘存,对检查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、有帐无物的 存货要查明原因,分清责任人,对公司现有存货资产的质量和现状要有准确的认识和深 入的分析,配合财务部门编写“存货清查分析(分部)报告”。

2 财务部:实时监控存货实际占有量情况,若发生损毁、陈旧过时、市场

售价低 于成本,可变现能力低于账面价值,按公司《资产减值准备内控管理法》 CW200401-2006 规定,计提存货跌价准备,并报公司领导批准。

(三) 固定资产风险管理

1 资产主管部门:定期(每年至少一次)或不定期组织资产清查,对辖下范围

的资产(经营计划 -设备、信息中心-计算机、工艺保障部 -房产、办公-车辆和土地) 进行清查盘点,对资产的使用现状和技术条件进行分析, 由经营计划部牵头汇总出具 “固 定资产使用分析(分部)报告”。

2 技术质量部:全过程组织公司“技术改造措施”(以下简称:“技措”)的

施,对 20 万元以上的技措项目应组织相关部门(或人员)进行可行性评价论证。对因 技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期的固定资产资产,组织相关部 门(或人员) 作出减值测试, 并出具鉴定报告 为后一步提取减值准备金 (或对外处理) 提供依据。

3 财务部:配合其他资产主管部门对固定资产进行核算,若存在现有资产本身

技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期,发生了减值的情形而给公司 造成的风险,按公司《资产减值准备内控管理办法》( CW200401-2006 定,对单项 资产计提固定资产减值准备,并报公司领导批准。

第十一条 筹资风险管理 财务部:定期按月依据公司财务报表和现金流情况,评判公司负债筹资的方式下, 因资本结构不合理和现金流萎缩引起的到期不能偿还本付息, 或不能有效利用经济杠杆 原理而给公司带来预期收益的风险,按要求要求出具“筹资风险评估报告”。

第十二条 投资风险管理

(一) 财务部:加强纳入资本运作合并范围子公司的财务管理,通过内部财务 络系统实时掌握被投资单位的经济业务运行动态 对被投资单位可能出现各类风险提前 做出反应,及时采取防范措施,将风险的发生可能造成的损失降低到最低限度。

(二) 证券投资部:监督与规范公司向被投资单位委派的董事(长)、监事代 公司行使的职权,审议被投资单位董事会和股东会的各项预案,其中涉及重大事项的议 案需提交公司党政联席会或总经理办公会讨论。

第十三条 对外担保风险控制管理




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