简述内部控制的含义和基本要素

2024-03-18 11:14:21 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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简述内部控制的含义和基本要素

内部控制是一种组织和管理企业内部运作和活动的系统，包括管理、流程、技术和人员，旨在确保企业目标的实现、财产的安全、法律合规性以及信息可靠性等等方面的控制。其实质是通过整体规划、操作和监控等手段，协调企业各部门共同完成企业目标，防范和发现因内外部因素引发的风险，保证企业的可持续发展。

内部控制的基本要素包含以下4个方面：

1.控制环境：即组织文化和氛围。该要素旨在确保企业管理层提供一个有力、透明、正确、公正的工作环境，并建立并购的管理框架与标准，以保证企业各部门的运作合法、合规、高效、有序。

2.风险评估：以安全为前提，预期风险时包括在内的风险管理。风险评估应该全面、系统、科学、实用地制定和实施，并随着环境变化和公司的规模、经营状态等设置相应的调整措施，经常进行风险评估。

3.控制活动：是内部控制的核心要素，包括控制方案和控制措施的落实等，为实现风险评估的措施和企业目标的实现提供可能的、恰当的、有效地实施的“控制措施”。

4.信息和通信：指制定和完善信息与流程的管理体系，包括准时、可靠的信息的生成、收集、存储、处理、使用、传输的目标，同时也是指与利益相关方、内部和外部管理者之间的沟通。

总之，在一个完整的内部控制制度中，必须充分考虑企业自身的情况，个体化地制定内部控制体系，培养内部控制文化，严格依照规定来实施控制措施，定期进行内部调整，以保证企业可持续发展。